Page 165 - รายงานประจำปี สอมธ. 2567
P. 165
ระเบียบวาระที่ 6 6
1.1.2 การแบ่งแยกหน้าที่ของสหกรณ์ฯ
สหกรณ์ฯ มีการจัดแบ่งส่วนงานและก าหนดหน้าที่ความรับผิดชอบของพนักงานไว้เหมาะสมรัดกุม
สอดคล้องกับหลักการควบคุมภายในที่ดี มีผู้จัดการคอยควบคุมดูแลการปฏิบัติงานภายใต้การบริหารงานของ
คณะกรรมการด าเนินการ พนักงานมีความรู้ความสามารถในการปฏิบัติหน้าที่ที่ได้รับมอบหมายได้อย่างเหมาะสม
1.1.3 ความรู้ความสามารถของคณะกรรมการด าเนินการสหกรณ์ฯ และฝ่ ายจัดการของสหกรณ์ฯ
1) คณะกรรมการด าเนินการของสหกรณ์ฯ เป็ นบุคคลผู้ได้รับการเลือกตั้งจากสมาชิก ซึ่งมี
คุณสมบัติและไม่มีลักษณะต้องห้ามตามระเบียบของสหกรณ์ฯ โดยได้มีการจัดประชุมคณะกรรมการด าเนินการ
ของสหกรณ์ฯ ทุกเดือนอย่างสม ่าเสมอ
2) ฝ่ ายจัดการของสหกรณ์ฯ ผู้ปฏิบัติหน้าที่แต่ละส่วนงานนั้นมีความรู้และความสามารถเฉพาะทาง
ซึ่งตรงตามแต่ละส่วนงาน
1.1.4 การจัดท าบัญชีและรายงานทางการเงิน
โดยรวมสหกรณ์ฯ จัดท าบัญชีตามระเบียบที่นายทะเบียนสหกรณ์ก าหนด รวมถึงเป็ นไปตาม
พระราชบัญญัติสหกรณ์ พ.ศ. 2542 (แก้ไขเพิ่มเติม พ.ศ. 2553 และ ปรับปรุงใหม่ พ.ศ. 2562) เป็ นไปตามก าหนดเวลา
ที่กฎหมายก าหนด โดยมีระบบบัญชีที่เหมาะสมกับธุรกิจของสหกรณ์ฯ การจัดท าบัญชี และทะเบียนคุมต่าง ๆ
เรียบร้อยเป็ นปัจจุบันมีเอกสารหลักฐานประกอบการบันทึกบัญชีโดยรวมครบถ้วน มีการจัดท างบการเงินตามรูปแบบ
งบการเงินที่ระบุในหนังสือกรมตรวจบัญชีสหกรณ์ที่ กษ 0404/1160 ลงวันที่ 24 กุมภาพันธ์ 2557 และที่แก้ไขเพิ่มเติม
ในหนังสือกรมตรวจบัญชีสหกรณ์ที่ กษ 0404/84 ลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2564 เรื่อง ปรับเปลี่ยนการแสดงรายการใน
งบการเงินกรณีลูกหนี้อื่นอันมีมูลหนี้ที่เกิดจากการให้กู้ รวมถึงหนังสือกรมตรวจสหกรณ์ที่ กษ 0404/ว7 ลงวันที่ 20
มกราคม 2567 เรื่องแจ้งแก้ไขชื่องบแสดงฐานะการเงินเป็ นงบฐานะการเงินในการจัดท างบการเงินและผลการ
ประเมินการปฏิบัติตามมาตรฐานการบัญชีของสหกรณ์ฯ โดยรวมอยู่ในระดับดี
นอกจากนี้คณะผู้สอบบัญชีได้เข้าตรวจสอบระหว่างปี ของ สหกรณ์ออมทรัพย์มหาวิทยาลัยธรรมศาสตร์
จ ากัด ส าหรับรอบปี บัญชีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2567 ซึ่งได้ท าการตรวจสอบการปฏิบัติงานของสหกรณ์ฯ และ
ความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น ซึ่งโดยรวมสหกรณ์ฯ มีการปฏิบัติงานและบริหารความเสี่ยงอย่างเหมาะสม ทั้งนี้รายละเอียด
ของการตรวจสอบบัญชีระหว่างปี และข้อเสนอแนะที่ตรวจพบข้างต้นทางคณะผู้สอบบัญชีได้อธิบายไว้ตามรายงาน
ผลการตรวจสอบบัญชีระหว่างปี ที่ได้เสนอต่อคณะกรรมการของสหกรณ์ฯ แล้ว
1.1.5 การควบคุมด้านทรัพย์สิน
จากการสุ่มตรวจนับทรัพย์สิน พบว่า โดยรวมทรัพย์สินมีอยู่จริงและเป็ นกรรมสิทธิ์ ของสหกรณ์ฯ
และสหกรณ์ฯ มีการบันทึกบัญชีอย่างถูกต้อง ครบถ้วนตามที่ควร
(1) การซื้อทรัพย์สินใหม่
จากการตรวจสอบทรัพย์สินที่ซื้อเพิ่มกับเอกสารประกอบการบันทึกบัญชี โดยรวม สหกรณ์ฯ มีการ
บันทึกบัญชีอย่างถูกต้องตามควรและเป็ นไปตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป
2 | ห น้ า ที่
สหกรณ์์ออมทรัพย์์มหาวิิทยาลััยธรรมศาสตร์ จำำากัด 163
