Page 232 - One Report 56-1 PMC 2024
P. 232
บริษัท พีเอ็มซี เลเบิล แมททีเรียลส์ จํากัด (มหชน)
230 รายงานประจําาปี 2567 (แบบ 56-1 One Report)
ภาพรวมบริษัท การประกอบธุรกิจและผลการดําาเนินงาน การกําากับดูแลกิจการ
บริษัทพเีอ็มซีเลเบิลแมททีเรียลส์จํากดั (มหาชน)และบริษัทย่อย
งบการเงิน
เอกสารแนบ
หมายเหตปุ ระกอบงบการเงิน
บริษััท พ่เอ็มซ่ เลเบิล แมทท่เร่ยลส์ จําากัดำ (มหาชน) และบริษััทย่อย
หมายเหตุ้ประกอบงบการเงิน
สําหรับปี สินสุดวันที 31 ธันวาคม 2567
สําาหรับป่สิน สุดำวันท่ 31 ธุันวาคม 2567
หากสินทรัพยห์ รือหนีสินทีวดั มูลค่าดว้ ยมูลค่ายุติธรรมมีราคาเสนอซือและราคาเสนอขาย กลุ่มบริษทั วดั มูลค่าสินทรัพย์ และสถานะการเป็นสินทรัพยด์ ว้ ยราคาเสนอซือ และวดั มูลค่าหนีสินและสถานะการเป็นหนีสินดว้ ยราคาเสนอขาย หลกั ฐานทีดีทีสุดสาํ หรับมูลค่ายุติธรรมของเครืองมือทางการเงิน ณ วนั ทีรับรู้รายการเมือเริมแรกคือราคาของการทาํ รายการ กล่าวคือ มูลค่ายตุ ิธรรมของผลตอบแทนทีใหห้ รือไดร้ ับ
(ณ) รายได้จากสัญญาทีทํากับลกู ค้า
รายไดร้ ับรู้เมือลูกคา้ มีอาํ นาจควบคุมในสินคา้ ดว้ ยจาํ นวนเงินทีสะทอ้ นถึงสิงตอบแทนทีกลุ่มบริษทั คาดวา่ จะมีสิทธิ ได้รับซึงไม่รวมจาํ นวนเงินทีเก็บแทนบุคคลทีสาม รายไดท้ ีรับรู้ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิมและแสดงสุทธิจากส่วนลด การคา้ และส่วนลดตามปริมาณ รายไดจ้ ากการขายสินคา้ รับรู้ ณ วนั ทีมีการส่งมอบสินคา้ ใหก้ บั ลูกคา้
หนีสินทีเกิดจากสัญญารวมถึงเงินรับล่วงหน้าจากลูกคา้ เป็นภาระผูกพนั ทีจะตอ้ งโอนสินคา้ หรือบริการให้กบั ลูกคา้ หนีสินทีเกิดจากสัญญารวมถึงเงินรับล่วงหน้าจากลูกคา้ รับรู้เมือกลุ่มบริษัทได้รับชาํ ระหรือมีสิทธิทีปราศจาก เงือนไขในการไดร้ ับสิงตอบแทนทีเรียกคืนไม่ไดจ้ ากลูกคา้ ก่อนทีกลุ่มบริษทั รับรู้รายไดท้ ีเกียวขอ้ ง โดยกลุ่มบริษทั แสดงหนีสินทีเกิดจากสัญญาเป็นส่วนหนึงของเจา้ หนีหมุนเวียนอืน
(ด) ภาษีเงินได้
ค่าใช้จ่ายภาษีเงินไดส้ ําหรับปีประกอบด้วยภาษีเงินไดข้ องงวดปัจจุบนั และภาษีเงินไดร้ อการตัดบญั ชีซึงรับรู้ใน กาํ ไรหรือขาดทุนเวน้ แต่รายการทีเกียวขอ้ งในการรวมธุรกิจ หรือรายการทีรับรู้โดยตรงในส่วนของผูถ้ ือหุ้นหรือ กาํ ไรขาดทุนเบด็ เสร็จอืน
ภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบนั บนั ทึกโดยคาํ นวณจากกาํ ไรหรือขาดทุนประจาํ ปีทีต้องเสียภาษีโดยใช้อตั ราภาษีที ประกาศใชห้ รือทีคาดวา่ มีผลบงั คบั ใช้ ณ วนั ทีรายงาน ตลอดจนการปรับปรุงทางภาษีทีเกียวกบั รายการในปี ก่อน ๆ
ภาษีเงินไดร้อการตดับญั ชีบนัทึกโดยคาํนวณจากผลแตกต่างชวัคราวทีเกิดขึนระหว่างมูลค่าตามบญั ชีของสินทรัพย์ และหนีสินและจาํนวนทีใชเ้พือความมุ่งหมายทางภาษีภาษีเงินไดร้อการตดับญั ชีจะไม่ถูกรับรู้เมือเกิดจากผลแตกต่าง ชวั คราว สาํ หรับการรับรู้ค่าความนิยมในครังแรก การรับรู้สินทรัพยห์ รือหนีสินในครังแรกซึงเป็นรายการทีไม่ใช่การ รวมธุรกิจหรือไม่ส่งผลกระทบต่อกาํ ไรขาดทุนทางบญั ชีและทางภาษี ณ วนั ทีเกิดรายการนนั และไม่ทาํ ให้ผลแตกต่าง ชวั คราวทีตอ้ งเสียภาษีและผลแตกต่างชวั คราวทีใชห้ กั ภาษีมีจาํ นวนเท่ากนั ณ วนั ทีเกิดรายการนนั
การวดั มูลค่าของภาษีเงินไดร้ อการตดั บญั ชีตอ้ งสะทอ้ นถึงผลกระทบทางภาษีทีจะเกิดจากลกั ษณะวิธีการทีกลุ่มบริษทั คาดวา่ จะไดร้ ับผลประโยชน์จากสินทรัพยห์ รือจะจ่ายชาํ ระหนีสินตามมูลค่าตามบญั ชี ณ วนั สินรอบระยะเวลารายงาน โดยใช้อตั ราภาษีทีประกาศใช้หรือทีคาดว่ามีผลบงั คบั ใช้ ณ วนั ทีรายงาน ทงั นี สินทรัพยภ์ าษีเงินไดข้ องงวดปัจจุบนั จะหักกลบกบั หนีสินภาษีเงินไดข้ องงวดปัจจุบนั ในงบการเงินเฉพาะกิจการ
30
