Page 137 - One report AUCT2024_TH
P. 137
สินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยราคาทุนตัดจาหน่าย
บรษิ ทั ฯ วดั มลู คา่ สนิ ทรพั ยท์ างการเงนิ ดว้ ยราคาทนุ ตดั จา หนา่ ย เมอื่ บรษิ ทั ฯ ถอื ครองสนิ ทรพั ยท์ างการเงนิ นั้นเพื่อรับ กระแสเงินสดตามสัญญา และเงื่อนไขตามสัญญาของสินทรัพย์ทางการเงินก่อให้เกิดกระแส เงินสดที่เป็นการรับชาระ เพียงเงินต้นและดอกเบี้ยจากยอดคงเหลือของเงินต้นในวันที่ระบุไว้เท่านั้น
สินทรัพย์ทางการเงินดังกล่าววัดมูลค่าในภายหลังโดยใช้วิธีดอกเบี้ยที่แท้จริงและต้องมีการประเมินการ ดอ้ ยคา่ ทงั้ นผี้ ลกา ไรและขาดทนุ ทเี่ กดิ ขนึ้ จากการตดั รายการ การเปลยี่ นแปลง หรอื การดอ้ ยคา่ ของสนิ ทรพั ย์ ดังกล่าวจะรับรู้ในส่วนของกาไรหรือขาดทุน
การจัดประเภทรายการและการวัดมูลค่าของหนี้สินทางการเงิน
ยกเวน้ หนสี้ นิ ตราสารอนพุ นั ธ์ บรษิ ทั ฯ รบั รรู้ ายการเมอื่ เรมิ่ แรกสา หรบั หนสี้ นิ ทางการเงนิ ดว้ ยมลู คา่ ยตุ ธิ รรม หักต้นทุน การทารายการ และจัดประเภทหนี้สินทางการเงินเป็นหนี้สินทางการเงินที่วัดมูลค่าในภายหลัง ด้วยราคาทุนตัดจาหน่าย โดยใช้วิธีดอกเบี้ยที่แท้จริง ทั้งนี้ ผลกาไรและขาดทุนที่เกิดขึ้นจากการตัดรายการ หนสี้ นิ ทางการเงนิ และการตดั จา หนา่ ยตามวธิ ดี อกเบยี้ ทแี่ ทจ้ รงิ จะรบั รใู้ นสว่ นของกา ไรหรอื ขาดทนุ โดยการ คานวณมูลค่าราคาทุนตัดจาหน่ายคานึงถึงค่าธรรมเนียมหรือต้นทุนที่ถือเป็นส่วนหนึ่งของอัตราดอกเบี้ย ที่แท้จริงนั้นด้วย ทั้งนี้ ค่าตัดจาหน่ายตามวิธีดอกเบี้ยที่แท้จริงแสดงเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนทางการเงินใน ส่วนของกาไรหรือขาดทุน
การตัดรายการของเครื่องมือทางการเงิน
สินทรัพย์ทางการเงินจะถูกตัดรายการออกจากบัญชี เมื่อสิทธิที่จะได้รับกระแสเงินสดของสินทรัพย์นั้น ได้สิ้นสุดลง หรือได้มีการโอนสิทธิที่จะได้รับกระแสเงินสดของสินทรัพย์นั้น รวมถึงได้มีการโอนความเสี่ยง และผลตอบแทนเกือบทั้งหมดของสินทรัพย์นั้น หรือมีการโอนการควบคุมในสินทรัพย์นั้น
บริษัทฯ ตัดรายการหนี้สินทางการเงินก็ต่อเมื่อได้มีการปฏิบัติตามภาระผูกพันของหนี้สินนั้นแล้ว มีการยกเลิกภาระผูกพันนั้น หรือมีการสิ้นสุดลงของภาระผูกพันนั้น ในกรณีที่มีการเปลี่ยนหนี้สิน ทางการเงินที่มีอยู่ให้เป็นหนี้สินใหม่จากผู้ให้กู้รายเดียวกันซึ่งมีข้อกาหนดที่แตกต่างกันอย่างมาก หรือ มีการแก้ไขข้อกาหนดของหนี้สินที่มีอยู่อย่างเป็นสาระสาคัญ จะถือว่าเป็นการตัดรายการหนี้สินเดิม และรับรู้หนี้สินใหม่ โดยรับรู้ผลแตกต่างของมูลค่าตามบัญชีดังกล่าวในส่วนของกาไรหรือขาดทุน
การด้อยค่าของสินทรัพย์ทางการเงิน
บริษัทฯ รับรู้ค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นของตราสารหนี้ทั้งหมดที่ไม่ได้วัดมูลค่า ด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกาไรหรือขาดทุน ผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นคานวณจากผลต่าง ของกระแสเงนิ สดทจี่ ะครบกา หนดชา ระตามสญั ญากบั กระแสเงนิ สดทงั้ หมดทบี่ รษิ ทั ฯ คาดวา่ จะไดร้ บั ชา ระ และคิดลดด้วยอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงโดยประมาณของสินทรัพย์ทางการเงิน ณ วันที่ได้มา
ในกรณที คี่ วามเสยี่ งดา้ นเครดติ ของสนิ ทรพั ยไ์ มไ่ ดเ้ พมิ่ ขนึ้ อยา่ งมนี ยั สา คญั นบั ตงั้ แตก่ ารรบั รรู้ ายการเรมิ่ แรก บ ร ษิ ทั ฯ ว ดั ม ลู ค า่ ผ ล ข า ด ท นุ ด า้ น เ ค ร ด ติ ท คี ่ า ด ว า่ จ ะ เ ก ดิ ข นึ ้ โ ด ย พ จิ า ร ณ า จ า ก ก า ร ผ ดิ ส ญั ญ า ท อี ่ า จ จ ะ เ ก ดิ ข นึ ้ ใ น
ส่วนท่ี 3
งบการเงิน
บริษัท สหการประมูล จากัด (มหาชน)
137
Union Auction Public Company Limited
