Page 14 - Agrarprofil_16-07-2019

Modul 6:
Steuerrecht in landwirtschaftlichen Unternehmen
Zielsetzung:
Die Teilnehmer erhalten einen Einblick in die komplexe Unternehmensbesteuerung land- wirtschaftlicher Unternehmen und die Wirkung der steuerlichen Regelungen auf deren Wirtschaftlichkeit. Übungsaufgaben und Rechenbeispiele verdeutlichen die Konsequenzen betrieblicher Entscheidungen für die Bilanzierung und Besteuerung der Unternehmen.
Inhalte:
Einführung in die Besteuerung der Unternehmen und deren Gesellschafter
Systematik der Unternehmensbesteuerung
Unterscheidung von juristischen und natürlichen Personen im Steuerrecht / Einkommen- / Körperschaftsteuer / Ein- kunftsarten / Kapitalertragsteuer / Lohnsteuer / Gewerbesteuer / Umsatzsteuer / Einheitliche und gesonderte Gewinn- feststellung / sonstige Steuern u.a. Grunderwerbssteuer (GrESt), Grundsteuer (GrdSt), weitere Verbrauchssteuern
Besonderheiten bei der Besteuerung von Land- und Forstwirten
Bilanzsteuerrecht / Besonderheiten Feldinventar / Tierbewertung / Besonderheiten beim Wald / Lieferrechte
Abgrenzung der Land- und Forstwirtschaft vom Gewerbebetrieb Bewertungsrecht in der Land- und Forstwirtschaft
Abgabenordnung einschließlich Betriebsprüfung und Finanzrechtsweg
Steuerpflichtiger, Zuständigkeiten der Finanzämter (FÄ), Haftung der Vertreter / Vermögensarten / Führung von Büchern und Aufzeichnungen, Steuererklärungen, Steuerbescheide / Rechtsbehelfs- und Klageverfahren /
die steuerliche Außenprüfung (Betriebsprüfung) / Straf- und Bußgeldverfahren
Die wichtigsten Unternehmenssteuern im Einzelnen
Die Systematik der Umsatzsteuer
Regelbesteuerung oder Pauschalierung / Umsatzsteuer, Vorsteuer / Unternehmer, Unternehmen, Ort der Leistung / Leistungsaustausch, Ersatztatbestände, steuerbare, steuerfreie und nicht steuerbare Umsätze / Vorschriften zur Rechnungserstellung / Vorsteuerberichtigung, Umkehr der Steuerschuldnerschaft / Umsatzsteuer bei Auslands- beziehungen / Umsatzsteuer- und Körperschaftssteuererklärung
Die Systematik der Einkommensteuer
Gewinnbegriff und Gewinnermittlungsarten innerhalb der 7 Einkunftsarten (Bilanz - Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) – Pauschalierung) / Bewertung, Einlage, Entnahme, Absetzung für Abnutzungen (AfA), Rückstellungen, Aktive Rechnungsabgrenzung (ARA) und Passive Rechnungsabgrenzung (PRA) / Besonderheiten §§ 6 a, 6 b und 7 g Einkom- menssteuergesetz (EStG) sowie Rücklage für Ersatzbeschaffung / Fallbeispiel einer Einnahmen- Überschussrechnung / Fallbeispiel anhand einer Bilanz / Ergänzt wird dieses Modul durch einen aktuellen Überblick zu Gesetzesänderungen im Steuerrecht sowie durch eine Übersicht zu aktuellen Verwaltungsanweisungen.
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Agrarprofil – Managementseminar für Agrarunternehmen