Page 193 - PIMS_Pocket Book_Test

M7.2.2 ก�รจัดทำ�แผนก�รเงิน
ั
องค์กรต้องจัดทำ�แผนก�รเงิน (Financial Planning) ทั้งระยะส้นและระยะย�วเพือใช้กำ�หนดแนวท�งในก�รบริห�รก�รเงิน
่
และจัดห�แหล่งเงินทุนที่เหม�ะสมสำ�หรับแผนก�รลงทุนในอน�คต

M7.2.3 โครงสร้�งเงินลงทุน
องค์กรต้องกำ�หนดโครงสร้�งเงินลงทุน (Capital Structure) ที่เหม�ะสม โดยมีก�รกำ�หนดกลยุทธ์ในก�รจัดห�แหล่งเงินทุนผ่�นตล�ดเงิน
และตล�ดทุน ต�มคว�มต้องก�รและสถ�นะท�งก�รเงินขององค์กร รวมถึงบริห�รจัดก�ร Portfolio เงินกู้ / ภ�ระหนี้ระยะย�วเพื่อบริห�ร
ต้นทุนท�งก�รเงิน (Cost of funds) ขององค์กรให้อยู่ในระดับที่เหม�ะสม สอดคล้องกับประเภทของก�รดำ�เนินธุรกิจและมีคว�มแข็งแกร่ง
เทียบเคียงกับบริษัทต่�งๆในธุรกิจเดียวกันได้

M7.2.4 ก�รบริห�รคว�มเสี่ยงท�งก�รเงิน
องค์กรต้องบริห�รคว�มเสี่ยงท�งก�รเงิน (Financial Risk Management) ขององค์กรและบริษัทในกลุ่ม เพื่อปิดหรือลดคว�มเสี่ยงท�งเงิน
ให้อยู่ในระดับที่ยอมรับได้ สอดคล้องกับก�รดำ�เนินธุรกิจและสถ�นก�รณ์ที่เปลี่ยนแปลงไป

M7.2.5 หลักเกณฑ์ผลตอบแทนก�รลงทุน
องค์กรต้องกำ�หนดหลักเกณฑ์ผลตอบแทนก�รลงทุน ประกอบก�รวิเคร�ะห์ตัดสินใจในก�รลงทุน โดยมีก�รประเมินโครงก�รลงทุนรวมถึง
ิ
ก�รควบรวมกิจก�ร ก�รยกเลิกกจก�ร ตลอดจนก�รจัดทำ�นโยบ�ยก�รบริห�รจัดก�รงบลงทุน (Capital Budgeting) ขององค์กร
และบริษัทในกลุ่ม เพื่อกำ�กับดูแลก�รลงทุนให้เป็นไปต�มเป้�หม�ยของกลุ่ม ปตท. ที่กำ�หนดไว้

M7.2.6 ก�รบริห�รจัดก�รก�รลงทุน M7.3 ก�รบริห�รบัญชี
่
องค์กรต้องบริห�รจัดก�รก�รลงทุนโดยก�รลงทุนระยะย�วผ่�นตล�ดก�รเงินและกองทุนรวมต�งๆ รวมทั้งบริห�รสัดส่วนก�รถือหุ้น องค์กรต้องบริห�รง�นบัญชี ก�รจ�ยเงินให้กับค่ค้� ก�รจัดเก็บร�ยได้ และก�รรับชำ�ระเงินให้มีประสิทธิภ�พ ควบคุมก�รดำ�เนินง�นให้ถูกต้อง
ู
่
ของบริษัทในกลุ่มให้สอดคล้องกับกลยุทธ์และทิศท�งก�รดำ�เนินธุรกิจของกลุ่ม ปตท. ต�มระเบียบ ขอบังคบ นโยบ�ยบัญชและสินเชอ รวมถงม�ตรฐ�นก�รบัญช ตลอดจนบรห�รจดก�รง�นด้�นภ�ษ ก�รจัดทำ�งบก�รเงน
้
ิ
ี
ั
ึ
ี
ิ
ั
ื
ี
่
่
พร้อมบทวิเคร�ะห์ รวมทั้งให้บริก�รง�นบัญชีอย�งมีประสิทธิภ�พและประสิทธิผลตรงต�มเป้�หม�ย เป็นไปต�มสัญญ�ก�รให้บริก�ร
M7.2.7 แนวท�งก�รจ่�ยเงินปันผล (Service Level Agreement) และข้อตกลงในก�รปฏิบัติง�น (Operational Level Agreement)
องค์กรต้องกำ�หนดแนวท�งก�รจ่�ยเงินปันผล (Dividend Payment) ให้สอดคล้องกับนโยบ�ยจ่�ยเงินปันผลและมีอัตร�ก�รจ่�ยเงินปันผล
ี
ี
ที่เหม�ะสม โดยคำ�นึงปัจจัยและเง่อนไขที่เก่ยวข้อง เช่น สภ�พเศรษฐกิจ แผนก�รลงทุนในอน�คต ภ�ระก�รชำ�ระคืนหน้ และผลต่อ M7.3.1 ก�รตรวจสอบและบันทึกบัญชี
ื
ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียทุกกลุ่มทั้งในระยะสั้นและระยะย�ว เป็นต้น องคกรตองตรวจสอบและบันทึกบัญชีสนทรพย หนสิน ทุน ร�ยได้และค่�ใชจ�ย ตลอดจนบริห�รจัดก�รง�นด้�นภ�ษ รวมถงจัดทำ�ร�ยง�น
ี
่
์
้
ึ
้
ั
ิ
้
์
ี
ท�งก�รเงินของหน่วยธุรกิจ งบก�รเงินเฉพ�ะกิจก�ร งบก�รเงินรวมขององค์กรและบริษัทในกลุ่มที่ใช้บริก�รกับศูนย์บริก�รง�นบัญชี
M7.2.8 แนวท�งก�รกำ�กับดูแล ให้ถูกต้องต�มม�ตรฐ�นก�รบัญชี และเป็นไปต�มนโยบ�ยบัญชีของกล่ม ปตท. รวมถึงกฎระเบียบที่เก่ยวข้องของหน่วยง�นภ�ครัฐ
ุ
ี
องค์กรต้องกำ�หนดแนวท�งก�รกำ�กับดูแลและติดต�มผลก�รดำ�เนินง�น รวมถึงก�รบริห�รจัดก�รด้�นก�รเงินของบริษัทในกลุ่ม ให้สอดคล้อง และหน่วยง�นกำ�กับดูแลอื่นๆ
กับนโยบ�ยและกลยุทธ์ขององค์กร
M7.3.2 ก�รวิเคร�ะห์ข้อมูลบัญชี
องค์กรต้องวิเคร�ะห์ข้อมูลบัญชีสินทรัพย์ หนี้สิน ทุน ร�ยได้ ต้นทุน กำ�ไรขั้นต้น ค่�ใช้จ่�ยก�รผลิต และค่�ใช้จ่�ยอื่นๆ เพื่อนำ�ม�จัดทำ�
ร�ยง�นท�งก�รเงินและบทวิเคร�ะห์เพื่อก�รบริห�รจัดก�รท�งธุรกิจ (Managerial Report) แล้วนำ�เสนอผ้บริห�รและคณะกรรมก�ร
ู
ขององค์กร และบริษัทในกลุ่มที่ใช้บริก�รกับศูนย์บริก�รง�นบัญชี ต�มสัญญ� Service Level Agreement เพื่อใช้ประกอบก�รบริห�ร
และตัดสินใจ
192 193