Page 10 - REKONSILIASI FISKAL FLIP

Pengeluaran yg tidak dapat dikurangkan……………….. Rp xxx

Pengeluaran berkaitan penghasilan yang bukan objek pajak Rp xxx
Pengel. berkaitan pengh. yg telah dikenakan pjk brsfat final Rp xxx.

Beda penghitungan antara PSAK dan PPh …………. Rp xxx.

Total koreksi positif Rp xxx
Koreksi Negatif (Dikurangi)

Penghasilan yang bukan objek pajak …………………… Rp xxx
Penghasilan yang telah dikenakan pajak bersifat final…. Rp xxx

Beda penghitungan antara PSAK dan PPh………...……… Rp xxx

Total koreksi negatif Rp. xxx

Penghasilan Kena Pajak menurut fiskal………………………. Rp xxx
PPh terutang…………………………………………………… Rp xxx

Laba setelah PPh……………………………………….……. Rp. xxx

Perbedaan dimasukkan sebagai koreksi positif apabila:

a. Pendapatan menurut fiskal lebih besar dari pada menurut akuntansi atau suatu

penghasilan diakui menurut fiskal tetapi tidak diakui menurut akuntansi.
b. Biaya atau pengeluaran menurut fiskal lebih kecil dari pada menurut akuntansi atau

suatu biaya atau pengeluaran tidak diakui menurut fiskal tetapi diakui menurut
akuntansi

Perbedaan diakui sebagai koreksi negatif apabila:

a. Pendapatan menurut fiskal lebih kecil dari pada menurut akuntansi atau suatu
penghasilan tidak diakui menurut fiskal (bukan objek pajak) tetapi diakui menurut

akuntansi.
b. Biaya atau pengeluaran menurut fiskal lebih besar dari pada menurut akuntansi

atau suatu biaya atau pengeluaran diakui menuruttt fiskal tetapi tidak diakui menurut

akuntansi.
c. Suatu pendapatan telah dikenakan pajak penghasilan bersifat final

10