Page 277 - МАКРОЭКОНОМИКА (УЧЕБНИК)

МАКРОЭКОНОМИКА
является субъект налогообложения, то есть те, кто обязан платить налог.
Это могут быть как физические, так и юридические лица, то есть отдель-
ные граждане и организации. Второй элемент — это объект налогообло-
жения, то есть те ресурсы или доходы, которые облагаются налогом. Это
может быть прибыль, имущество, доходы с физических лиц, потребление
товаров и услуг и другие экономические факторы. Третий элемент — это
налоговые ставки, которые определяют, какой процент от объекта нало-
гообложения будет изъят в пользу государства. Налоговые ставки могут
быть фиксированными (одинаковыми для всех), прогрессивными (в зави-
симости от уровня дохода или стоимости имущества) или регрессивными
(чем выше доход или стоимость объекта, тем ниже ставка налога).
Налоги выполняют важнейшую роль в любой экономике, служа не
только источником финансирования для государства, но и инструментом
для перераспределения ресурсов в обществе. Для того чтобы правиль-
но определить, сколько налогов должен заплатить налогоплательщик,
используется понятие налогооблагаемой базы. Это сумма, на основе ко-
торой рассчитывается налог. Например, если налоговая база составляет
определенный доход или имущество, то, умножив эту сумму на соответ-
ствующую налоговую ставку, можно получить размер обязательного пла-
тежа. Формула расчета налога: T = BT t, где T — это сумма налога, BT
— налогооблагаемая база, t — налоговая ставка.

Адам Смит, один из основоположников экономической теории, в
своем труде «Исследование о природе и причинах богатства народов»
(1776) сформулировал несколько важных принципов налогообложения.
Эти принципы остаются актуальными и в современной налоговой систе-
ме, ориентированной на справедливость, прозрачность и эффективность.
В своей работе Смит выделил несколько основных аспектов налогообло-
жения:

1. Справедливость: Налоги должны распределяться с учетом финан-
совых возможностей каждого налогоплательщика. То есть, более обеспе-
ченные граждане должны платить больше, в то время как те, кто име-
ет меньший доход, должны платить менее. Это принцип вертикальной

276 Х.Н. САБИРОВ, Р.И. МАРДАНОВА, С.А. K, АЮМОВ