Page 56 - ספר תמצית חקיקה 2022
P. 56
לקט חוקים לחשבי שכר | מס הכנסה
חוק להגדלת שיעור ההשתתפות בכוח העבודה ולצמצום פערים חברתיים (מס הכנסה שלילי)
התשס"ח 2007 -
[סעיפים נבחרים]
פרק א' :הגדרות ופרשנות
.1הגדרות ופרשנות
(א) בחוק זה ,למעט בפרק ג' 2ולמעט בפרק ג'– 3
"הכנסה חודשית ממוצעת" – סך כל הכנסת העבודה של עובד בשנת המס ,כשהוא מחולק במספר חודשי העבודה בפועל ,ואם היתה
לעובד בשנת המס הכנסה מעסק או ממשלח יד – סך כל הכנסת העבודה בתוספת סך כל הכנסתו מעסק או ממשלח יד באותה שנת
מס ,כשהסכום המתקבל מחולק במספר חודשי ההכנסה בפועל; לעניין זה" ,חודשי ההכנסה בפועל" – 12חודשים ,ולגבי מי שפתח
עסק או מי שהחל לעסוק במשלח יד במהלך שנת מס או שחדל לעסוק בעסקו או במשלח ידו במהלך שנת מס ,לגבי אותה שנת מס –
חודשי העבודה בפועל ,בצירוף מספר החודשים שבהם העסק היה פעיל ושאינם חופפים לחודשי העבודה בפועל;
"הכנסה מעסק או משלח יד" – הכנסה לפי סעיף )1(2או ( )8לפקודה לאחר הניכויים שהותרו ממנה לפי כל דין ולפני הקיזוזים
והפטורים שהותרו ממנה לפי כל דין ,לרבות דמי לידה המשתלמים לפי סימן ג' בפרק ג' לחוק הביטוח הלאומי וגמלה לשמירת היריון
המשתלמת לפי סימן ה' בפרק ג' לחוק האמור ,ולרבות תגמול בעד ימי שירות במילואים המשתלם לפי פרק י"ב לחוק הביטוח הלאומי,
ואולם במקרה שבו סכום ההכנסה כאמור נמוך מאפס יראו את סכום ההכנסה כאפס; לעניין זה" ,ניכויים" – למעט ניכויים כמפורט
להלן:
( )1ניכוי לפי סעיפים 5(17א)20 ,א(א)(()1ב) 47 ,ו47-א לפקודה;
( )2ניכוי שהותר לפי סעיף ()14(32ב) לפקודה;
( )3ניכוי שהותר לפי תקנות מס הכנסה (ניכויים מהכנסות משקיעים בסרט בישראל) ,התש"ן;1990-
( )4ניכוי שהותר לפי תקנות מס הכנסה (כללים לחישוב המס בשל החזקה ומכירה של יחידות השתתפות בשותפות לחיפושי נפט),
התשמ"ט;1988-
"הכנסה נוספת" – הכנסה שהיא אחת מאלה:
( )1קצבה שהיא הכנסה לפי סעיף )5(2לפקודה ,למעט קצבה המשתלמת לעובד בשל נכותו ,בשל אבדן כושר עבודתו או בשל מותו
של בן זוגו;
( )2גמלה המשתלמת מאת המוסד לביטוח לאומי ,לפי סימן ד' לפרק ה' ולפי פרק ו' לחוק הביטוח הלאומי;
( )3תשלום או הכנסה אחרים שקבע שר האוצר ,בהסכמת שר הרווחה והשירותים החברתיים ושר המשפטים ובאישור ועדת הכספים
של הכנסת;
"הכנסה נוספת ממוצעת" – סך כל ההכנסות הנוספות בשנת מס כשהוא מחולק ב;12-
"הכנסת עבודה" – כהגדרתה בפקודה ,למעט הכנסת עבודה שניתן לראותה גם כהכנסה נוספת או כהכנסה כמפורט להלן:
( )1קצבה שהיא הכנסה לפי סעיף )5(2לפקודה ,המשתלמת לעובד בשל נכותו או בשל אבדן כושר עבודתו;
( )2קצבת אבדן כושר עבודה; לעניין זה" ,אבדן כושר עבודה" – כהגדרתו בפסקה (3א) להגדרה "הכנסה מיגיעה אישית" שבסעיף
1לפקודה;
( )3גמלה המשתלמת מאת המוסד לביטוח לאומי לפי חוק הביטוח הלאומי ,שאינה מנויה בפסקה ( )2להגדרה "הכנסה נוספת",
למעט דמי לידה המשתלמים לפי סימן ג' בפרק ג' לחוק הביטוח הלאומי ,וגמלה לשמירת היריון המשתלמת לפי סימן ה' בפרק
ג' לחוק האמור ,ולמעט תגמול בעד ימי שירות במילואים המשתלם לפי פרק י"ב לחוק הביטוח הלאומי;
"חודש עבודה בפועל" – לרבות תקופת חופשה שנתית ,תקופת מחלה ,תקופת שבתון ,תקופת לידה והורות שבעדה משתלמים דמי
לידה לפי סימן ג' בפרק ג' לחוק הביטוח הלאומי ,תקופת שמירת היריון שבעדה משתלמת גמלה לשמירת היריון לפי סימן ה' בפרק ג'
לחוק הביטוח הלאומי ,ותקופת שירות מילואים ולמעט חודש שבשלו שולמו דמי אבטלה לפי פרק ז' לחוק הביטוח הלאומי;
"חוק הביטוח הלאומי" – חוק הביטוח הלאומי [נוסח משולב] ,התשנ"ה;1995-
"חוק העונשין" – חוק העונשין ,התשל"ז;1977-
"חשבון בנק" – לרבות חשבון סילוקים כמשמעותו בסעיף 88א(א) לחוק הדואר ,התשמ"ו ,1986-המתנהל בחברה הבת כהגדרתה
בסעיף 88יא לחוק האמור;
"ילד" – מי שטרם מלאו לו 19שנים במהלך שנת המס שבשלה נתבע מענק לפי חוק זה;
"מנהל" – כהגדרתו בסעיף 1לפקודה ,לרבות סגן המנהל ששר האוצר מינה אותו לעניין חוק זה ,כולו או חלקו;
"עובד" – יחיד שהוא תושב ישראל ,שמלאו לו 21שנים ושהיתה לו הכנסת עבודה ,בשנת המס;
46
