Page 30 - כרך ב - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :12‬התאמה והשלמת חשבונות תוצאתיים ומאזניים‬

‫תרגיל מס' ‪:3‬‬

‫להלן יתרות נבחרות מספרי העסק "אהבת אדם" ליום ‪:31.12.19‬‬

‫פרטים‬ ‫חשבון יתרה‬

‫‪ 27,600‬ב ‪ 1.7.19 -‬נחתם הסכם עם חברת אבטחה ‪ ,‬לפיו שירותי אבטחה יינתנו‬ ‫הוצאות אבטחה‬

‫בסך ‪ ₪ 2,691 -‬כולל מע"מ לחודש‪.‬‬

‫התשלום החודשי עבור שירותי ניקיון מ ‪ 1.1.19-1.7.19 -‬היה ‪₪ 2,000‬‬ ‫‪20,400‬‬ ‫הוצאות ניקיון‬
‫בחודש‪ ,‬החל מחודש יולי התייקר התשלום ב ‪ ,10% -‬טרם נתקבל חשבון‬

‫בגין חודשים‪.11-12 :‬‬

‫במשכורת חודש נובמבר שולמה מקדמה לעובדים בסך ‪ ,₪ 6,800 -‬בגין‬ ‫‪171,800‬‬ ‫הוצאות משכורת‬
‫משכורת דצמבר‪ ,‬כמו ‪-‬כן משכורת דצמבר טרם שולמה‪.‬‬
‫‪6,900‬‬ ‫הוצאות ביטוח משאית‬
‫פוליסת הביטוח בגין המשאית שולמה לתקופה‪.1.5.19-30.4.20 :‬‬ ‫‪2,000‬‬ ‫הכנסות מריבית פיקדון‬
‫פיקדון בסך ‪ ,₪ 100,000 -‬נפתח ב ‪ 1.5.19 -‬בריבית ‪ 6%‬לשנה‪.‬‬

‫העמלה שמגיעה לעסק הינה בשיעור ‪ 6%‬מהמכירות נטו‪ ,‬המכירות נטו‬ ‫‪21,000‬‬ ‫הכנסות מעמלות‬
‫בשנת ‪ 2019‬הסתכמו לסך ‪.₪ 300,000 -‬‬ ‫‪45,000‬‬ ‫הכנסות מהובלה‬
‫‪36,320‬‬ ‫הוצאות שכירות‬
‫ביום ‪ 1.5.19‬קיבלה החברה חוזה למתן שירותי הובלה תמורת ‪₪ 3,750‬‬ ‫‪21,060‬‬
‫לחודש‪.‬‬ ‫הוצאות חשמל‬

‫חוזה השכירות בגין המחסן‪ ,‬התייקר החל מחודש מאי ב ‪ 5% -‬לסך ‪-‬‬
‫‪ .₪ 3,360‬טרם נתקבל חשבון בגין חודש דצמבר‪.‬‬

‫הוצאות חשמל חודשיות לא כולל מע"מ הינן בממוצע ‪.₪ 2,106 -‬‬

‫‪ 39,600‬העסק משכיר חנות לעסק אחר תמורת ‪ ,₪ 3,861‬כולל מע"מ לחודש‪.‬‬ ‫הכנסות שכירות‬
‫השכירות החלה מחודש אוגוסט ‪.2019‬‬

‫‪ .1‬פעולת היומן להתאמת הוצאות אבטחה ליום ‪ 31.12.19‬הינה‪:‬‬

‫‪₪ 6,900‬‬ ‫הוצ' אבטחה לשלם‬ ‫א‪ .‬חובה‬
‫הוצ' אבטחה‬ ‫זכות‬
‫‪₪ 6,900‬‬

‫‪₪ 16,146‬‬ ‫הוצ' אבטחה מראש‬ ‫ב‪ .‬חובה‬
‫הוצ' אבטחה‬ ‫זכות‬
‫‪₪ 16,146‬‬

‫‪₪ 13,800‬‬ ‫הוצ' אבטחה מראש‬ ‫ג‪ .‬חובה‬
‫הוצ' אבטחה‬ ‫זכות‬
‫‪₪ 13,800‬‬

‫‪₪ 13,800‬‬ ‫‪₪ 13,800‬‬ ‫ד חובה הוצ' אבטחה‬
‫הוצ' אבטחה לשלם‬ ‫זכות‬

‫‪ .2‬מהן הוצאות ניקיון שיוצגו בדו"ח רווח והפסד לשנת ‪?2019‬‬
‫א‪₪ 25,200 .‬‬
‫ב‪₪ 24,000 .‬‬
‫ג‪₪ 24,600 .‬‬
‫ד‪₪ 20,800 .‬‬

‫‪ .3‬מהי יתרת חשבון הוצאות משכורת לשלם ליום ‪?31.12.19‬‬
‫א‪₪ 15,000 .‬‬
‫ב‪₪ 8,200 .‬‬
‫ג‪₪ 6,800 .‬‬
‫ד‪₪ 21,800 .‬‬

‫‪24‬‬