Page 10 - hanalat 1 2 C

‫הנהלת חשבונות ‪ 2 + 1‬מבחנים ופתרונות ‪ -‬עיוני|מבחן מס' ‪ - 1‬שאלות‬

‫נתונים לשאלות ‪:4 -3‬‬
‫העסק "הכל לבית" עוסק במכירת מוצרי גינה‪.‬‬
‫ביום ‪ 31.07.19‬נערכה בעסק בדיקת חשבונות לקראת הדיווח לשלטונות מע"מ‪.‬‬

‫הבדיקה העלתה את הממצאים הבאים‪:‬‬
‫• יתרת חשבון מס תשומות ‪.₪ 24,300 -‬‬
‫• יתרת חשבון מס תשומות נכסים ‪.₪ 760 -‬‬
‫• יתרת חשבון מס עסקאות ‪.₪ 41,400 -‬‬
‫• חשבונית זיכוי מס' ‪ 255‬שלהן‪ ,‬בגין החזר סחורה מלקוח "גינה לי"‪ ,‬טרם נרשמה בספרי העסק‪.‬‬

‫עוסק מורשה מס'‬ ‫חשבונית מס זיכוי מספר ‪255‬‬ ‫הכל לבית‪ -‬מוצרי גינה‬
‫‪933335658‬‬ ‫ויצמן ‪ ,3‬קריית ביאליק‬
‫תאריך‪31.07.19 :‬‬
‫לכבוד‬
‫העתק‬ ‫הכל למחשב‬
‫כמות‬
‫סכום‬ ‫מחיר ליח'‬ ‫פרטים‬ ‫‪1‬‬
‫‪4,500‬‬ ‫‪4,500‬‬ ‫שולחן גינה‬
‫‪4,500‬‬
‫‪765‬‬ ‫סה"כ‪:‬‬
‫‪5,265‬‬ ‫מע"מ‪:‬‬
‫סה"כ לתשלום‪:‬‬

‫מהו הסכום לתשלום‪/‬החזר לשלטונות המע"מ בגין חודש ‪?7/19‬‬ ‫‪.3‬‬
‫א‪ .‬לתשלום ‪₪ 15,575 -‬‬
‫ב‪ .‬לתשלום ‪₪ 16,340 -‬‬
‫ג‪ .‬להחזר ‪₪ 41,400 -‬‬
‫ד‪ .‬להחזר ‪₪ 17,105 -‬‬

‫‪ .4‬מהי פקודת היומן שתירשם ב‪31.7.19 -‬לסגירת יתרת חשבון מס עסקאות?‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬ ‫א‪.‬‬
‫‪41,400‬‬ ‫‪41,400‬‬ ‫צקים לפירעון‬ ‫מס עסקאות‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬ ‫ב‪.‬‬
‫‪41,400‬‬ ‫‪41,400‬‬ ‫מס תשומות‬ ‫מס עסקאות‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬ ‫ג‪.‬‬
‫‪40,635‬‬ ‫‪40,635‬‬ ‫חו"ז מע"מ‬ ‫מס עסקאות‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬ ‫ד‪.‬‬
‫‪40,635‬‬ ‫‪40,635‬‬ ‫מס עסקאות‬ ‫חו"ז מע"מ‬

‫‪4‬‬