Page 253 - ขอต่อใบอนุญาตนายหน้าครั้งที่ 3
P. 253
แนวคิดเกี่ยวกับงบการเงิน
งบกระแสเงินสด (Statement of Cash Flows)
3) กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน เป็นการพิจารณาถึงความเสี่ยงในการจัดหาเงินของ
บริษัทประกันชีวิต ทั้งนี้แหล่งเงินทุนเพื่อความเติบโตของบริษัทในระยะยาวประกอบด้วย เงินสด
สุทธิจากกิจกรรมดําเนินงาน เงินสดรับจากการขายหุ้นให้ผู้ถือหุ้น และเงินกู้หรือภาระผูกพันระยะ
ยาวซึ่งมีความเสี่ยงมากที่สุด เพราะกิจการมีภาระการจ่ายดอกเบี้ยและคืนหนี้สินเมื่อครบกําหนด
มักเป็นการเปรียบเทียบเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดําเนินงานกับเงินสดที่จ่ายคืนภาระหนี้สินระยะ
ยาวในงวดนั้น โดย
(1) หากเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดําเนินงานมากกว่าเงินสดจ่ายคืนเงินกู้หรือภาระหนี้สินในงวดนั้นแสดง
ว่าผู้บริหารสามารถสร้างเงินสดขึ้นเองภายในกิจการเพียงพอสําหรับการจ่ายคืนภาระหนี้สิน ส่งผลให ้
กิจการมีความเสี่ยงน้อยในการจัดหาเงิน
(2) แต่หากเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดําเนินงานน้อยกว่าเงินสดจ่ายคืนเงินกู้หรือภาระหนี้สินในงวดนั้น
แสดงว่าผู้บริหารสามารถสร้างเงินสดขึ้นเองภายในกิจการไม่เพียงพอสําหรับการจ่ายคืนภาระหนี้สิน
ส่งผลให้กิจการมีความเสี่ยงมากในการจัดหาเงิน
253
