Page 116 - OIC 2024_E-Book
P. 116
ครบรอบ 17 ปีี
สำํานัักงนัคณะกรรมกรกํากับและสำ่งเสำริมกรประกอบธุุรกิจประกันัภััย (สำํานัักงนั คปภั.)
จัดการ ผลการดําเนัินัการ และความมันัคงทางการเงินัต่ํากว่า มาต่รฐานัท่ยอมรับได้ ซีึงต่้องม่การต่รวจสอบและต่ิดต่าม อย่างใกล้ชิด
ทังนั่ ด้วยทรัพื่ยากรบุคคลท่ม่อย่างจํากัดและการดําเนัินั การต่รวจสอบต่ามความเส่ยงในัทุกกิจกรรมหลักของบริษัท ม่รายละเอ่ยดและความซีับซี้อนัท่แต่กต่่างกันัทําให้ในัอด่ต่ ท่ผ่านัมาการดําเนัินัการต่รวจสอบต่ามความเส่ยงใช้ระยะเวลา นัานักวา่ จะต่รวจสอบบรษิ ทั ประกนัั ภัยั ใหค้ รบทกุ แหง่ ซีงึ ระยะเวลา ดังกล่าวไม่สอดคล้องกับมาต่รฐานัสากลท่ควรต่รวจสอบบริษัท ประกันัภััยทุกแห่งให้ได้ภัายในั 5 ปี สํานัักงานั คปภั. จึงได้ม่ การพื่ัฒนัาและปรับปรุงแบบประเมินัต่นัเองระดับองค์กร (Self-Assessment:SAQ)และแบบประเมนัิ ต่นัเองระดบั กจิ กรรม (Risks and Controls Matrix: RCM) เพื่ือเป็นัเครืองมือช่วย ในัการประเมินัความเส่ยงและการควบคุมภัายในัของบริษัท ประกันัภััย โดยแบบประเมินัดังกล่าวจะม่การนัําส่งให้บริษัท ประกันัภััย เป็นัประจําทุกปี เพื่ือให้สามารถึประเมินัคุณภัาพื่ การบรหิ ารจดั การความเสย่ งของบรษิ ทั ไดอ้ ยา่ งเปนั็ ปจั จบุ นัั และ สามารถึนัําผลการประเมินัของบริษัทแต่่ละแห่งมาเปร่ยบเท่ยบ กนัั ได้โดยผลประเมนัิ จากแบบประเมนัิ จะทําใหส้ ํานักั งานัคปภั. ม่ข้อม่ลในัการวิเคราะห์ กระบวนัการบริหารความเส่ยงและ การควบคมุ ภัายในัระดบั องคก์ รและกจิ กรรมหลกั ของบรษิ ทั และ สามารถึนัําผลไปใช้ในัการวางแผนัการเข้าต่รวจสอบ และ ว เิ ค ร า ะ ห ค์ ว บ ค ก่ ่ บั ร า ย ง า นั ท า ง ก า ร เ ง นัิ เ พื่ อื ก ํา ห นั ด ก จิ ก ร ร ม ส ํา ค ญั (significant activities) ในัการเข้าต่รวจสอบบริษัทประกันัภััย ซีงึ จะทําใหใ้ ชร้ ะยะเวลาในัการเขา้ ต่รวจสอบลดลงแต่ต่่ รงความเสย่ ง ท่แท้จริงของบริษัท อ่กทังข้อม่ลท่ใช้ในัการประเมินัความเส่ยง บริษัทประกันัภััยจะเป็นัปัจจุบันัยิงขึนั
นัอกจากนั่สํานัักงานั คปภั. ยังม่การพื่ัฒนัาเครืองมือ ในัการต่ิดต่ามการปฏิิบัต่ิงานัของบริษัทประกันัอย่่เสมอ โดยในัปจั จบุ นัั สํานักั งานัคปภั.อยร่่ ะหวา่ งการพื่ฒั นัาExamination Form เพื่อื เปนั็ เครอื งมอื ในัการต่ดิ ต่ามการปฏิบิ ต่ั งิ านัของหนัว่ ยงานั กํากับภัายในับริษัทประกันัภััย (Key Control Function) ซีงึ ประกอบดว้ ย หนัว่ ยงานักํากบั การปฏิบิ ต่ั ต่ิ ามกฎหมาย หนัว่ ยงานั คณต่ิ ศาสต่รป์ ระกนัั ภัยั หนัว่ ยงานับรหิ ารความเสย่ งและหนัว่ ยงานั ต่รวจสอบภัายในั รวมถึงึ คณะกรรมการชดุ ยอ่ ยทส่ ําคญั ซีงึ จะม่ การต่ิดต่ามการปฏิิบัต่ิงานัดังกล่าวเป็นัประจําทุกไต่รมาส
2) การต่รวจสอบเฉพื่าะเรอื ง(TargetExamination)เปนั็ การ ต่รวจสอบบริษัทท่ถึ่กจัดอย่่ในักลุ่ม 3 หรือกลุ่ม 4 ต่ามเกณฑ์์ EWS หรือบริษัทประกันัภััยอืนัท่เห็นัว่าม่ประเด็นัท่ควรเข้า ต่รวจสอบ รวมถึึงบริษัทประกันัภััยท่ม่เรืองร้องเร่ยนัอืนัๆ ซี งึ ส า ย ง า นั อ นั ื แ จ ง้ ใ ห เ้ ข า้ ท ํา ก า ร ต่ ร ว จ ส อ บ ซี งึ ล กั ษ ณ ะ ก า ร ต่ ร ว จ ส อ บ เป็นัการกําหนัดขอบเขต่การต่รวจสอบต่ามประเด็นัหรือข้อม่ล ท่ได้รับจากการวิเคราะห์ธุุรกิจประกันัภััย โดยเป็นัเรืองท่บริษัท กําลังเผชิญปัญหาอย่่ในัช่วงระยะเวลาใด เวลาหนัึง หรือผล การวเิ คราะหต่์ กอยภั่่ ายใต่ร้ ะบบสญั ญาณเต่อื นัภัยั ลว่ งหนัา้ เพื่อื กําหนัดวัต่ถึุประสงค์และรายการท่ต่้องทําการต่รวจสอบ
3) การต่รวจสอบประเด็นัหลัก (Theme Examination) เปนั็ การต่รวจสอบในัประเดนั็ ทส่ ํานักั งานัคปภั.ไดอ้ อกประกาศฯใหม่ หรือประเด็นัท่สํานัักงานั คปภั. เห็นัว่าเป็นัประเด็นัท่ต่้อง ใหค้ วามสําคญั เพื่ราะมผ่ ลต่อ่ ระบบของอตุ่ สาหกรรมการประกนัั ภัยั เช่นั การต่รวจสอบต่ามประกาศการชดใช้ค่าสินัไหมทดแทนั ประกาศว่าด้วยหลักเกณฑ์์การกํากับด่แลและบริหารจัดการ ความเสย่ งดา้ นัเทคโนัโลยส่ ารสนัเทศของบรษิ ทั ประกนัั วนัิ าศภัยั / บริษัทประกันัช่วิต่ (IT Audit) การต่รวจสอบการจัดทํารายงานั ทางการเงินัของบริษัทประกันัภััยต่าม TFRS17
เคร่องม่อในการตรวจสอบบริษััทประกันภัย
สํานัักงานั คปภั. ได้ม่การพื่ัฒนัาแบบประเมินัต่นัเอง (Comprehensivequestionnaires)เพื่อื เปนั็ เครอื งมอื ในัการประเมนัิ การบรหิ ารความเสย่ ง การควบคมุ ภัายในั รวมถึงึ การปฏิบิ ต่ั ต่ิ าม
114
