Page 415 - CPS_Plan_2565_kalasin_Final
P. 415
5) ข้อสังเกตของผู้สอบบัญชี
สำหรับปีบัญชีสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2564
ด้านการบริหารจัดการทั่วไป
5.1 กลุ่มเกษตรกรไม่ได้จัดจ้างเจ้าหน้าที่ การดำเนินงานต่างคณะกรรมการดำเนินการช่วยกัน
ปฏิบัติ โดยมอบหมายให้เหรัญญิกทำหน้าที่รับ-จ่ายและเก็บรักษาเงิน รวมทั้งรวบรวมเอกสารหลักฐาน
ประกอบการบันทึกบัญชี ซึ่งกลุ่มเกษตรกรสามารถบันทึกรายการในเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีได้ แต่ไม่
สามารถบันทึกสมุดขั้นต้น สมุดขั้นปลาย การจัดทำงบการเงินและรายละเอียดประกอบงบการเงินได้ ต้องได้รับ
ความช่วยเหลือจากหน่วยงานของทางราชการที่เกี่ยวข้องช่วยจัดทำให้
5.2 กลุ่มเกษตรกรกำหนดระเบียบว่าด้วยการรับจ่ายและเก็บรักษาเงินสดขึ้นถือใช้เพื่อเป็น
แนวทางในการปฎิบัติงาน กำหนดให้เก็บรักษาเงินสดไว้ไม่เกินวันละ 5,000 บาทวันสิ้นปีบัญชีกลุ่มเกษตรกร
เก็บรักษาเงินสดไว้ 89,702.19 บาท อยู่ในความรับผิดชอบของเหรัญญิกซึ่งเกินกว่าระเบียบกำหนดเป็นจำนวน
มากโดยไม่มีเหตุผลอันสมควรอีกทั้งการเก็บรักษาเงินสดไม่ปลอดภัยเท่าที่ควร เพื่อป้องกันความเสียหายที่อาจ
เกิดขึ้นคณะกรรมการดำเนินการควรแจ้งให้ผู้รับผิดชอบปฏิบัติให้เป็นไปตามระเบียบที่กำหนดโดยเคร่งครัด
สำหรับเงินสดส่วนที่เกินกว่าวงเงินเก็บรักษาควรนำฝากธนาคารหรือสหกรณ์อื่นทุกสิ้นวัน หรือควรพิจารณา
นำไปใช้ดำเนินธุรกิจ เพื่ออำนวยประโยชน์ให้กับสมาชิกและไม่ให้เสียโอกาสที่จะก่อให้เกิดรายได้อีกด้วย
5.3 กลุ่มเกษตรกรได้เลือกตั้งผู้ตรวจสอบรายงานกิจการที่ประชุมใหญ่สามัญประจำปีเพื่อ
ดำเนินการตรวจสอบการปฏิบัติงานด้านตางๆ ของกลุ่มเกษตรกร ระหว่างปีไม่ปรากฏรายงานผลการตรวจสอบ
่
ที่เป็นลายลักษณ์อักษร กลุ่มฯควรแจ้งให้ผู้ตรวจสอบกิจการเข้าปฎิบัติงานตรวจสอบให้เป็นไปตามข้อบังคับ
5.4 กลุ่มเกษตรกรจัดให้มีการประชุมคณะกรรมการดำเนินการเป็นครั้งคราว แต่ไม่มีการติดตาม
ผลการปฏิบัติงานในที่ประชุมคณะกรรมการดำเนินการให้เป็นไปตามแผนและงบประมาณที่กำหนดไว ้
6) ข้อบกพร่องของกลุ่มเกษตรกร
-ไม่มี
ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2562ร
