Page 659 - CPS_Plan_2565_kalasin_Final
P. 659
5) ข้อสังเกตของผู้สอบบัญชี (ถ้ามี)
- จากการตรวจนับเงินสดคงเหลือในมือเปรียบเทียบกับบัญชีเมื่อวันที่ 8 กรกฎาคม 2564 มี
เงินสดคงเหลือตามบัญชีจำนวน 131,312.03 บาท แต่กลุ่มเกษตรกรไม่มีเงินสดให้ตรวจนับ ทำให้มีเงินสดขาด
ี
บัญชีทั้งจำนวน อยู่ในความรับผิดชอบของเหรัญญิก ซึ่งกลุ่มเกษตรกรได้ทำหนังสือรับรองเงินสดขาดบัญชไว ้
เป็นหลักฐาน แต่ไม่ได้จัดให้มีหลักประกันเงินสดขาดบัญชดังกล่าว โดยกลุ่มเกษตรกรได้ตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะ
ี
สูญไว้เต็มจำนวนแล้ว ดังนั้นกลุ่มเกษตรกรควรหาหลักประกันให้เพียงพอกับความเสียหายที่เกิดขึ้น และติดตาม
เร่งรัดให้ผู้รับผิดชอบนำเงินมาชดใช้คืนแก่กลุ่มเกษตรกรโดยเร็ว รวมทั้งคณะกรรมการดำเนินการกลุ่มเกษตรกร
ต้องมีการกำกับควบคมให้ผู้ที่ได้รับมอบหมายในการเก็บรักษาเงินปฏิบัติให้เป็นไปตามระเบียบโดยเคร่งครัด
ุ
และจัดให้มีการตรวจนับเงินสดเปรียบเทียบกับบัญชีอย่างสม่ำเสมอ เพื่อให้มีการยืนยันยอดเงินสดคงเหลือใน
มือกับเงินสดคงเหลือตามบัญชีให้ถูกต้องตรงกัน
- กลุ่มเกษตรกรไม่ได้จัดจ้างเจ้าหน้าที่ จึงมีการแบ่งแยกเจ้าหน้าที่กันรับผิดชอบและ
มอบหมายให้คณะกรรมการดำเนินการเป็นผู้ปฏิบัติในแต่ละด้าน ไม่มีการจำกัดการทำบัญชีในแต่ละรอบปี
ุ
และส่งผลให้ไม่มีการควบคมภายใน
- ณ วันสิ้นปี กลุ่มเกษตรกรมีผลขาดทุนสะสมคงเหลือจำนวน 4.036.01 บาท ตาม
ิ
คำแนะนำนายทะเบียนกลุ่มเกษตรกร เรื่องแนวทางการปฏบัติในการจ่ายคืนค่าหุ้นกลุ่มเกษตรกรขาดทุน
สะสม พ.ศ. 2559 จากการคำนวณมูลค่าต่อหุ้น ณ วันสิ้นปี มีมูลค่าหุ้นติดลบ 8.85 บาท หากมีสมาชิกลาออก
ี้
จากกลุ่มเกษตรกรในระยะเวลาน จะทำให้สมาชิกไม่ได้รับเงินค่าหุ้นคืนแต่อย่างใด
6) ข้อบกพร่องของกลุ่มเกษตรกร
- ไม่มีการควบคุมภายในที่ดี
ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2562ร
