Page 81 - CPS_Plan_2565_kalasin_Final

4) สถานภาพทางการเงิน (ข้อมูลย้อนหลัง 3 ปีบัญชีล่าสุด)

หน่วย
งบแสดงฐานะการเงิน/งบกำไรขาดทุน ปี 2562 ปี 2563 ปี 2564
นับ
สินทรัพย ์ บาท 316,386,609.58 325,972,625.37 297,555,904.50

หนี้สิน บาท 182,680,465.92 182,071,111.90 151,876,277.38
ทุนของสหกรณ ์ บาท 133,706,143.66 143,901,513.47 145,679,627.12
กำไร (ขาดทุน) สุทธิ บาท 6,717,259.00 11,106,004.71 9,107,612.38

อัตราส่วนทางการเงินที่สำคัญ
- อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน (DE Ratio) 1.37 1.26 1.04
- อัตราผลตอบแทนต่อทุน (ROE) 0.05 0.07 6.25

- อัตราผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ (ROA) 0.02 0.03 1.47
ุ
- อัตราส่วนทุนหมนเวียน 1.46 1.40 1.81
- อัตราส่วนทุนสำรองต่อสินทรัพย์ 0.07 0.07 0.08

5) ข้อสังเกตของผู้สอบบัญชี

1. ข้อสังเกตที่พบจากการตรวจสอบ เกี่ยวกับจุดอ่อนของการควบคุมภายใน

1.1) ด้านการบริหารจัดการทั่วไป
สหกรณ์นำโปรแกรมคอมพิวเตอร์ซึ่งพัฒนาโดยเอกชนมาใช้ในการประมวลผลขอมูล
้
ด้านลูกหนี้เงินกู้ สินค้า เงินรับฝากและทุนเรือนหุ้น และใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์ซึ่งพัฒนาโดยกรมตรวจบัญช ี
สหกรณ์ในการประมวลผลข้อมูลด้านการจัดทำบัญชีแยกประเภททั่วไป การควบคุมภายในสำหรับการใช้

โปรแกรมคอมพิวเตอร์ ประมวลผลข้อมูล มีข้อสังเกตดังนี้

โปรแกรมระบบบัญชีสามารถแก้ไขรายการย้อนหลังได้ โดยที่สหกรณ์ทำการปิดงานประจำวัน
เรียบร้อยแล้ว รวมทั้งสามารถแก้ไขรายการโดยไร้ร่องรอย ซึ่งอาจก่อให้เกิดความเสี่ยงและความเสียหายต่อ

ข้อมูลที่สำคัญของสหกรณ์ได้ ดังนั้น สหกรณ์ต้องปรับปรุงโปรแกรมระบบบัญชีเพื่อป้องกันการแก้ไขรายการ
ย้อนหลัง หากมีการแก้ไขรายการปรับปรุงบัญชีและได้รับการอนุมัติจากผู้มีอำนาจก่อนที่จะบันทึกรายการใน

ึ
้
โปรแกรมระบบบัญชีรวมทั้งจัดให้มีรายงานการเขาถงโปรแกรมระบบบัญชี เพื่อตรวจสอบการปฏิบัติงานของ
เจ้าหน้าที่ที่ได้รับมอบหมาย
สหกรณ์ไม่มีการสำรองข้อมูลจัดเก็บไว้ภายนอกที่ทำการสหกรณ์ เพื่อป้องกันความเสียหายที่

ึ
อาจเกิดข้นสหกรณ์ ต้องจัดให้มีการสำรองข้อมูลจัดเก็บไว้ภายนอก หากเกิดเหตุสุดวิสัยสหกรณ์ก็สามารถใช ้
ข้อมูลดังกล่าวในการดำเนินงานอย่างต่อเนื่องได้ รวมทั้งจัดหาโปรแกรมแอนตี้ไวรัส เพื่อป้องกันการคุกคาม
ข้อมูลจากภายนอก ซึ่งต้องดำเนินการให้เป็นเวอร์ชั่นล่าสุด เพื่อให้การทำงานมีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น

1.2) ด้านการดำเนินธรกิจ
ุ
ธุรกิจสินเชื่อ สหกรณ์มีลูกหนี้ที่ไม่สามารถชำระหนี้ได้ตามกำหนด จำนวน 136,223,330.00

บาท หรือคิดเป็นร้อยละ 50.77 ของหนี้ทีถึงกำหนดชำระ สหกรณ์ควรติดตามเร่งรัดให้ลูกหนี้ชำระหนี้โดยเร็ว

เพื่อนำเงินส่วนนี้มาหมุนเวียนดำเนินธุรกิจ สามารถอำนวยประโยชน์ให้แก่สมาชิกเพิ่มขึ้น และลดภาระ

ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2562ร