Page 336 - แผนการแนะนำส่งเสริม พัฒนา และกำกับดูแลสหกรณ์กลุ่มเกษตรกร ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

งบแสดงฐานะการเงิน/งบก าไรขาดทุน หน่วยนับ ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562

- อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน (DE Ratio) เท่า 0.00 0.00 0.03

- อัตราผลตอบแทนต่อทุน (ROE) ร้อยละ 5.57 4.64 -1.80
- อัตราผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ (ROA) ร้อยละ 5.57 4.63 -1.75

- อัตราส่วนทุนหมุนเวียน เท่า 495.50 217.07 10.16
- อัตราส่วนทุนส ารองต่อสินทรัพย์ เท่า 0.07 0.00 0.09

5) ข้อสังเกตของผู้สอบบัญชี(ข้อมูลย้อนหลัง 3 ปีบัญชีล่าสุด)

- ในระหว่างการตรวจสอบบัญชีประจ าปี ไม่ปรากฏรายงานการประชุมคณะกรรมการประจ าเดือน ท าให้ไม่
สามารถสอบทานการพิจารณาสมาชิกขอกู้เงินและการอนุมัติเงินกู้ประจ าเดือนการพจารณาสมาชิกขอลาออก สมาชิกขอลดหุ้น-
ิ
ื่
ิ่
เพมหุ้น สหกรณ์ควรจดบันทึกรายงานการประชุมคณะกรรมการด าเนินการเป็นประจ าให้ครบถ้วนและสมบูรณ์ เพอเป็น
หลักฐานในการอนุมัติรายการและใช้เพอติดตามการปฏิบัติงานของฝ่ายจัดการ
ื่
- สหกรณ์มีการก าหนดระเบียบต่างๆ ขึ้นถือใช้เป็นแนวทางการปฏิบัติงานเหมาะสมครอบคลุมการ
ด าเนินงานและการด าเนินธุรกิจของสหกรณ์ เว้นแต่ ระเบียบว่าด้วยการให้กู้แก่สมาชิก พ.ศ. 2557 หมวด 5 ข้อ 21 วรรค 2 ซึ่ง
ก าหนดว่า ในกรณีที่ผู้กู้มีค าขอเป็นหนังสือ คณะกรรมการด าเนินการเห็นว่ามีเหตุอนสมควรผ่อนผันเป็นพเศษ คณะกรรมการ
ั
ิ
ด าเนินการจะผ่อนเวลาการส่งเสริมงวดช าระหนี้ส าหรับเงินกู้สามัญที่ก าหนดไว้ตามควรในวรรคก่อนนั้น ให้แก่ผู้กู้คราวละหนึ่ง
หรือหลายเดือนก็ได้ แต่การผ่อนเวลาเช่นนี้รวมกันทั้งหมดส าหรับเงินกู้สามัญรายหนึ่งๆ ต้องไม่เกินหกเดือน ในระหว่างปี มี
สมาชิกไม่ส่งเงินงวด ช าระหนี้ 12 งวด จ านวน 1 ราย, 11 งวด จ านวน 2 ราย, 4 งวด จ านวน 2 ราย, 3 งวด จ านวน 1 ราย
และ 2 งวด จ านวน 6 ราย ซึ่งไม่พบหนังสือค าขอผ่อนผันของสมาชิก และการอนุมัติผ่อนผันของคณะกรรมการด าเนินการ

สหกรณ์ต้องปฏิบัติให้เป็นไปตามระเบียบที่กาหนดไว้
- การจัดท าสัญญาเงินกู้ฉุกเฉินและเงินกู้สามัญ พบว่าเอกสารประกอบการกู้เงินไม่สมบูรณ์ เช่น บัตร
ประชาชนผู้กู้และผู้ค้ าประกันหมดอายุ ใช้ส าเนาบัตรประชาชนที่ไม่ได้รับรองส าเนา เป็นต้น และไม่พบรายงานการอนุมัติเงินกู้
ของคณะกรรมการ
- สหกรณ์ก าหนดแผนการด าเนินธุรกิจและประมาณการรายจ่ายไว้เป็นแนวทางในการปฏิบัติงาน ผลการ

ปฏิบัติงานไม่เป็นไปตามแผนงานที่ก าหนด การก าหนดงบประมาณยังไม่ครอบคลุมค่าใช้จ่ายทุกด้าน มีค่าใช้จ่ายบางรายการสูง
กว่างบประมาณที่ก าหนด สหกรณ์ควรก าหนดงบประมาณให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่คาดว่าจะเกิดขึ้น โดยค านึงภาวะเศรษฐกิจ
ปัจจุบันและความเป็นไปได้ในทางปฏิบัติ เพื่อใช้งบประมาณเป็นเครื่องมือในการบริหารทางการเงิน รวมทั้งควบคุมค่าใช้จ่ายแต่
ละประเภทให้อยู่ในวงเงินงบประมาณที่ก าหนด

6) ข้อบกพร่องของสหกรณ์ (ข้อมูลย้อนหลัง 3 ปีบัญชีล่าสุด)
-

ู
้
 ผลการวิเคราะห์ขอมลของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร
ื้
จากข้อมูลพนฐาน และสภาพแวดล้อมของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร สามารถวิเคราะห์ข้อมูลของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร
ได้ ดังนี้
1. ด้านบุคลากร (Man) สมาชิก / คณะกรรมการ / ฝ่ายจัดการและเจ้าหน้าที่

- สหกรณ์ไม่ได้จัดจ้างเจ้าหน้าที่ โดยมอบหมายให้นางสาวจตุพร เกิดการค้า ต าแหน่งผู้จัดการ
ท าหน้าที่รับ-จ่าย รวบรวมเอกสารประกอบการบันทึกบัญชี จัดท าบัญชีย่อยลูกหนี้เงินกู้และทุนเรือนหุ้น นายพสุมนต์
พงษ์พรม สมาชิกซึ่งเคยเป็นกรรมการของสหกรณ์ในปีก่อนเป็นผู้จัดท าสัญญาเงินกู้ และจัดท าใบเสร็จรับเงินประจ าเดือน
นายณรงค์ชัย บัวงาม เหรัญญิก ท าหน้าที่เก็บรักษาเงินสด และนายจ ารัส ปรากฏผล ประธานกรรมการ เป็นผู้จัดท าเอกสารการ
เรียกเก็บเงินให้ฝ่ายการเงินของบริษัทจอมธนา จ ากัด หักช าระหนนี้ทุนเรือนหุ้นให้สหกรณ์ ผู้ได้รับมอบหมายหน้าที่สามารถ

ปฏิบัติงานตามที่ได้รับมอบหมาย ส่วนการจัดท าบัญชี สหกรณ์ได้จัดจ้างบุคคลภายนอกท าหน้าที่บันทึกบัญชี ในสมุดเงินสด

Template แผนการแนะน าส่งเสริม พัฒนา และก ากับดูแลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจ าปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 336