Page 85 - แผนการแนะนำส่งเสริม พัฒนา และกำกับดูแลสหกรณ์กลุ่มเกษตรกร ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

งบแสดงฐานะการเงิน/งบก าไรขาดทุน หน่วยนับ ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562

- อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน (DE Ratio) เท่า 3.34 3.27 5.51

- อัตราผลตอบแทนต่อทุน (ROE) ร้อยละ -2.41 -0.45 0
- อัตราผลตอบแทนต่อสินทรัพย์(ROA) ร้อยละ -0.56 -0.11 0

- อัตราส่วนทุนหมุนเวียน เท่า 0.72 1.09 1.15
- อัตราส่วนทุนส ารองต่อสินทรัพย์ เท่า 0 0 0

5) ข้อสังเกตของผู้สอบบัญชี (ข้อมูลย้อนหลัง 3 ปีบัญชีล่าสุด)

5.1.การติดตามแก้ไขข้อสังเกต
- สหกรณ์ใช้โปรแกรมระบบบัญชีซึ่งพฒนาโดยบริษัทเอกชน แต่สหกรณ์ปฏิบัติไม่เป็นไปตามระเบียบนาย
ั
ทะเบียนสหกรณ์ว่าด้วยมาตรฐานขั้นต่ าในการควบคุมภายในและรักษาความปลอดภัยส าหรับสหกรณ์และกลุ่มเกษตรกรที่ใช้
โปรแกรมระบบบัญชีคอมพิวเตอร์ประมวลข้อมูล พ.ศ.2553 ดังนี้
1) ไม่มีกี่ก าหนดนโยบายหรือระเบียบปฏิบัติในการควบคุมการปฏิบัติงานด้านคอมพวเตอร์เป็น
ิ
ลายลักษณ์อักษร
2) ไม่มีคู่มือหรือเอกสารประกอบ การปฏิบัติงานด้านฐานข้อมูลของระบบบัญชีที่จ าเป็นเพอให้
ื่
ื่
สามารถเข้าถึงโครงสร้างการจัดเก็บข้อมูล การใช้งาน หรืออางองเพอแก้ไขปัญหา ได้แก่ โครงสร้าง ฐานข้อมูล (Data Structure)
ิ
้
หรือพจนานุกรมข้อมูล (Data Dictionary) หรือตารางแสดงรายละเอยดการเก็บข้อมูลระบบบัญชีคอมพิวเตอร์
ี
3) ไม่มีการจัดท าแผนส ารองฉุกเฉินในการน าชุดข้อมูลที่ส ารองมาใช้งาน
ดังนั้น เพื่อให้โปรแกรมระบบงานสามารถใช้งานได้อย่างมีประสิทธิภาพ และมีระบบงานส ารองใช้
กรณีฉุกเฉินได้ทันเหตุการณ์ สหกรณ์ควรปฏิบัติตามหลักการควบคุมภายใน และการรักษาความปลอดภัยตามระเบียบที่นาย

ึ้
ทะเบียนสหกรณ์ก าหนด และควรจัดท านโยบายการรักษาความปลอดภัยด้านเทคโนโลยีสารสนเทศของสหกรณ์ขนถือใช้
5.2.ตามค าสั่งนายทะเบียนสหกรณ์ที่ 704/2556 เรื่อง ให้คณะกรรมการด าเนินการสหกรณ์แก้ไข
ข้อบกพร่องทางการเงินการบัญชี สั่ง ณ วันที่ 30 สิงหาคม 2556 โดยให้คณะกรรมการด าเนินการแก้ไขข้อบกพร่องทางการเงิน
การบัญชี นั้น ข้าพเจ้าได้ติดตามแก้ไขข้อสังเกต สหกรณ์ยังไม่ได้ด าเนินการแก้ไข สรุปได้ดังนี้

1) การจ่ายเงินกู้แก่สมาชิก และสมาชิกสมทบของสหกรณ์มีการปฏิบัติไม่เป็นไปตามระเบียบที่
ก าหนด
ื่
ิ
- จ่ายเงินกู้พเศษเพอด าเนินการเกี่ยวกับโครงการจัดสรรที่อยู่อาศัย ซึ่งการจ่ายเงินกู้
ดังกล่าวไม่เป็นไปตามระเบียบ ว่าด้วยเงินให้กู้แลพดอกเบี้ยเงินกู้ พ.ศ.2544 จากการตรวจสอบ ณ วันที่ 31 มีนาคม 2562
ิ
สหกรณ์มีลูกหนี้เงินกู้พเศษโครงการจัดสรรที่อยู่อาศัยคงเหลือ 2 โครงการ 3 สัญญา จ านวน 192,016,361.00 บาท
- สหกรณ์ให้เงินกู้พเศษแกสมาชิก และสมาชิกสมทบ ไม่พบหลักฐานการอนุมัติโดยที่
ิ
ประชุมคณะกรรมการด าเนินการ และไม่มีหลักทรัพย์ค้ าประกัน รวมทั้งมีการจ่ายเงินให้กู้เป็นจ านวนสูงมาก ได้แก่

(1) สัญญาเงินกู้ของสมาชิกสมทบ บริษัท ยูแอรืไลน์ จ ากัด (ปัจจุบัน
เปลี่ยนชื่อ แอร์ไทย ยูไนเต็ด จ ากัด) จ านวน 4 สัญญา มีเงินกู้คงเหลือ จ านวน 2000,000,000.00 บาท สหกรณ์ได้ด าเนินคดี
ตามกฎหมาย และศาลแงกรุงเทพใต้ได้พพากษาคดีหมายเลขแดงที่ ผบ.1174/2560 เมื่อวันที่ 24 สิงหาคม 2561 ให้บริษัท ยู
ิ
ั
แอร์ไลน์ จ ากัด ช าระเงิน 236,493,152.00 บาท พร้อมดอกเบี้ยในอตราร้อยละ 12 ต่อปี ของต้นเงิน 200,000,000.00 บาท นับ
ิ
ถัดจากวันฟอง (ฟองวันที่ 8 ตุลาคม 2557) เป็นต้นไป จนกว่าจะช าระเสร็จ สหกรณ์บันทึกบัญชีเป็นลูกหนี้ตามค าพพากษา
้
้
บริษัทยูแอร์ไลน์ จ ากัด จ านวน 304,930,741.00 บาท ดอกเบี้ยค้างรับ จ านวน 38,400,000.00 บาท และตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะ
สูญทั้งต้นเงินและดอกเบี้ยค้างรับไว้เต็มจ านวน

Template แผนการแนะน าส่งเสริม พัฒนา และก ากับดูแลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจ าปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 85