Page 18 - รวมวาระประชุมใหญ่ 2564 แก้ไข 2021-10-15
P. 18
๓๐
ปีที่
การประชุมใหญ่สามัญประจ�าปี 2564 17
สหกรณ์ออมทรัพย์ครูกรมสามัญศึกษาจังหวัดล�าปาง จ�ากัด
ี
ข้าพเจ้าได้ประเมินและทดสอบระบบการควบคุมภายในของสหกรณ์ท่เก่ยวกับการประเมิน
ี
ี
ี
ี
ี
ี
ื
ค่าเผ่อหน้สงสัยจะสูญ โดยสอบถามเจ้าหน้าท่ท่เก่ยวข้องในการคานวณค่าเผ่อหน้สงสัยจะสูญท่ต้อง
ื
�
ี
ื
ี
ติดตามเป็นพิเศษ และได้สอบถามแนวปฏิบัติของสหกรณ์ในการประมาณการค่าเผ่อหน้สงสัยจะสูญ
ี
ู
ื
้
ั
ั
สอบทานระยะเวลาค้างชาระ มลค่าของหลกประกนกบหนคงเหลอ สอบทานความสมเหตสมผล
ุ
ั
�
ู
ู
ั
ี
ี
ิ
�
้
่
ิ
ิ
้
ิ
ุ
เกยวกบพฤตการณ์ของลกหนเงนให้ก้ทคาดว่าจะชาระหนไม่ได้ สอบทานดลยพนจของคณะกรรมการ
ี
่
ี
ี
ี
ื
ในการประเมินสถานะและพฤติกรรมของลูกหน้ท่คาดว่าจะเรียกเก็บเงินไม่ได้เพ่อพิจารณาต้งค่าเผ่อหน ี ้
ั
ื
ั
สงสัยจะสูญ สอบทานการประมาณการต้งค่าเผ่อหน้สงสัยจะสูญว่ามีความเพียงพอและเหมาะสม
ี
ื
ั
เป็นไปตามระเบยบทนายทะเบยนสหกรณ์กาหนด ทดสอบการคานวณและตรวจสอบการบนทึกบญช ี
ี
�
่
ี
ี
ั
�
ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ ณ วันที่ 30 กันยายน 2563
2. การรับรู้รายได้ดอกเบี้ยเงินให้กู้
ิ
ี
�
�
ี
ตามท่แสดงในงบกาไรขาดทุน สาหรับปีส้นสุดวันท่ 30 กันยายน 2563 สหกรณ์มีรายได้จาก
ี
ี
ดอกเบ้ยเงินให้กู้จานวน 134,322,984.50 บาท (คิดเป็นร้อยละ 99.76 ของรายได้ดอกเบ้ยและ
�
�
ื
ื
�
ผลตอบแทนจากเงินลงทุน) ซ่งเป็นเร่องสาคัญในการตรวจสอบ เน่องจากรายได้ดังกล่าวมีจานวนเงิน
ึ
ี
ท่เป็นสาระสาคัญและเกิดจากสัญญาเงินให้กู้ยืมแต่ละประเภท โดยมีการประมวลผลด้วยระบบ
�
คอมพิวเตอร์ของสหกรณ์
ข้าพเจ้าได้ประเมินและทดสอบระบบการควบคุมภายในของสหกรณ์ท่เก่ยวข้องกับการรับรู้
ี
ี
ี
ี
�
ี
ี
รายได้ดอกเบ้ยเงินให้กู้ และระบบการควบคุมภายในด้านสารสนเทศท่เก่ยวข้องกับการคานวณดอกเบ้ย
เงินให้กู้ นอกจากนี้ ข้าพเจ้าได้สุ่มทดสอบการค�านวณดอกเบี้ยเงินให้กู้ค้างรับ และสุ่มตรวจสอบสัญญา
ื
เงินให้กู้ว่ามีการรับรู้รายได้ดอกเบ้ยเงินให้กู้เป็นไปตามเง่อนไขในสัญญาและสอดคล้องกับนโยบาย
ี
การบัญชีที่สหกรณ์ใช้ และได้ปฏิบัติเป็นไปตามระเบียบที่นายทะเบียนสหกรณ์ก�าหนด รวมทั้งข้าพเจ้า
ได้ท�าการวิเคราะห์เปรียบเทียบข้อมูลบัญชีรายได้ และสุ่มตรวจสอบรายการปรับปรุงบัญชีที่ส�าคัญ
ข้อมูลและเหตุการณ์ที่เน้น
ข้าพเจ้าขอให้สังเกตหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อ 4. เงินให้กู้ยืม - สุทธิ และหมายเหต ุ
ประกอบงบการเงินข้อ 14. ทุนเรือนหุ้น โดยสหกรณ์ได้ให้ความช่วยเหลือสมาชิกเนื่องด้วยสถานการณ์
การแพร่ระบาดของโรคติดเช้อไวรัสโคโรนา 2019 (Covid-19) ประกอบด้วย 3 มาตรการ ได้แก่
ื
มาตรการท่ 1 สมาชิกสามารถลดการส่งชาระเงินค่าหุ้นให้เหลือข้นตา 100.00 บาทต่อเดือน (ระยะเวลา
่
ั
�
ี
�
ไม่เกินเดือนกันยายน 2563) มาตรการที่ 2 สมาชิกสามารถพักช�าระหนี้เงินต้นการกู้เงินได้ 1 สัญญา
(ระยะเวลาไม่เกินเดือนกันยายน 2563) และมาตรการท่ 3 สหกรณ์ได้เพ่มวงเงินกู้สวัสดิการเพ่อ
ื
ี
ิ
�
�
�
การดารงชีพและขยายงวดการส่งชาระหน้ ซ่งมีสมาชิกแจ้งความประสงค์ขอลดการส่งชาระค่าหุ้น
ึ
ี
ี
�
ิ
ี
ี
�
ื
ั
้
�
รายเดอนและพกชาระหนเงนต้น จานวน 46 ราย และมสมาชกยนก้สวสดการเพอการดารงชพ
ิ
ั
่
ื
่
ิ
ู
ื
จานวน 392 ราย โดยมาตรการข้างต้น สหกรณ์ได้ถือปฏิบัติตามหนังสือกรมตรวจบัญชีสหกรณ์ท ี ่
�
กษ 0404/ว 27 ลงวันที่ 12 พฤษภาคม 2563 เรื่อง วิธีปฏิบัติทางบัญชีเกี่ยวกับลูกหนี้ตามมาตรการให้
ความช่วยเหลือด้านหนี้สินและการปรับโครงสร้างหนี้ของสมาชิกสหกรณ์ ทั้งนี้ ความเห็นของข้าพเจ้า
ต่องบการเงินมิได้มีเงื่อนไขในเรื่องที่ข้าพเจ้าให้ข้อสังเกตข้างต้น
