Page 69 - libreta jose monsivais

obtenidos por las ventas que se han efectuado más otros ingresos y los costos

totales en los que ha incurrido la empresa para producir los bienes y servicios
durante un periodo de tiempo, usualmente son calculados teniendo referencia de

periodo de un año. Mientras que la otra variable es la tesorería de la empresa
que se refiere a proporcionar información sobre los cobros y pagos de efectivo

realizados por una empresa durante un periodo determinado de tiempo. Donde se
denomina presupuesto de tesorería o de caja al cálculo del estado de flujos de

tesorería con previsiones futuras

- Ratios de liquidez: es igual que un activo circulante, dividido por el pasivo

corriente, este ultimo lo llamamos también como exigible a corto plazo, donde:

(Ratio de liquidez=activo corriente/pasivo corriente). Sus valores será correcto

en 2, si es <1.5 tendrá peligro de solvencia a corto plazo y si es >2 peligro de tener

activo circulante ocioso.

- Ratio de tesorería: Es igual al realizable más el disponible dividido por el pasivo
corriente o exigible a corto plazo: (ratio de tesorería=realizable

+disponible/pasivo corriente) su valor será igual a 1 aproximadamente.

- Ratio de disponibilidad: Es igual al disponible dividido por el pasivo corriente o

exigible a corto plazo. (Ratio de disponibilidad=disponible/pasivo corriente).

Es difícil estimar un valor para esta ratio, ya que el disponible acostumbra a

fluctuar a los largo del año y, por tanto, se ha de procurar tomar un valor medio, el
de 0,3 aproximadamente, aunque depende de muchos factores, como por ejemplo

el sector de actividad de la empresa

- Ratio de plazo de cobro: Indica el número medio de días que se tarda en cobrar

de los cliente. Se calcula dividiendo los saldos que reflejan los créditos concedidos

a los clientes por las ventas anuales y multiplicandas por 365 días. (Plazo de
cobro=clientes/ventas*365 días).

-ratio de plazo de pago: señala el número medio de plazo de pago que se realizara

a proveedor, incluyen IVA. (Plazo de pago=proveedores/compras*365).