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Desarrollo:

Flujo de efectivo:

Se dice que no se puede administrar lo que no se conoce por ello mismo el primer requisito
para poder administrar el efectivo, es conocer tanto la forma en que éste se genera, como la
manera en que se aplica o el destino que se le da. Esta información la proporciona el estado
de flujo de efectivo (estado financiero que nos dice sobre las variaciones y los movimientos de
efectivo y sus equivalencias en un periodo dado).

Este estado nos informa, cuáles han sido las principales fuentes de dinero de la empresa de
donde ha conseguido el dinero durante ese período de tiempo también nos dice que se ha
hecho con él es decir en que se ha gastado.

El dinero que se genera por los cobros a clientes por la venta de inventarios o de la
prestación de servicios, a esto le restamos los pagos a proveedores esto para cubrir los
costos necesarios para poder vender, comprar y producir los artículos vendidos durante el
período cubierto todo esto es el efectivo neto generado por la operación.

Algo muy importante que consideramos es sobre la capacidad para generar efectivo por
medio de la operación, la cual nos permite determinar, entre otras cosas, el crecimiento
potencial de la empresa y su salud financiera es decir cómo está actualmente en términos
económicos.

En pocas palabras decimos que el flujo de caja sirve como indicador de liquidez es decir su
capacidad de generar efectivo, este nos da información sobre los ingresos y salidas de
efectivo en un cierto espacio de tiempo.

Costos de inversión

Los costos pre-operativos son aquellos que se encuentran en la adquisición de los activos
necesarios para poner el proyecto en funcionamiento. son todos aquellos costos que se dan
desde la concepción de la idea que da origen al proyecto hasta poco antes de la producción
del primer producto o servicio.

Así también hay una etapa pre-operativa, que es aquella en la que se generan los costos de
inversión, los cuales comprende los siguientes costos (con variaciones dependiendo del tipo
de proyecto): estudios de factibilidad, estudios definitivos (ingeniería conceptual, ingeniería de
detalle), planos y licencias, terrenos, edificios, instalaciones fijas, bienes de capital (aquellos
que sirven para la producción de otros bienes, como maquinarias y equipos); mobiliario, entre
otros. Así mismo en esta etapa se debe de contar con el capital de trabajo.