Page 96 - EKONOMI_KELAS12_ISMAWANTO_2009

9. Neraca sisa PD Sahabat per 31 Desember 2005 adalah sebagai berikut.
PD Sahabat
Neraca Sisa
Per 31 Desember 2005

No. Perk Perkiraan Debit Kredit

111 Kas Rp 1.987.500,00 –
112 Persediaan barang dagangan Rp 5.067.500,00 –
113 Perlengkapan toko Rp 287.500,00 –
114 Perlengkapan kantor Rp 122.500,00 –
115 Asuransi dibayar di muka Rp 250.000,00 –
121 Peralatan toko Rp 4.950.000,00 –
122 Akumulasi peny. peralatan toko – Rp 1.685.000,00
123 Peralatan toko Rp 1.400.000,00 –
124 Akumulasi peny. peralatan kantor – Rp 375.000,00
211 Utang dagang – Rp 2.000.000,00
212 Utang pajak – Rp 72.500,00
311 Modal Tuan Sabar – Rp 7.275.000,00
312 Prive Tuan Sabar Rp 2.155.000,00 –
411 Penjualan – Rp 37.160.000,00
412 Retur penjualan dan potongan harga Rp 755.000,00 –
413 Pembelian Rp 20.117.500,00 –
414 Retur pembelian dan potongan harga – Rp 257.500,00
415 Potongan pembelian – Rp 122.500,00
416 Beban angkut pembelian Rp 457.500,00 –
511 Beban gaji penjualan Rp 5.755.000,00 –
512 Beban sewa toko Rp 2.475.000,00 –
513 Beban iklan Rp 415.000,00 –
514 Beban gaji kantor Rp 2.117.500,00 –
515 Beban sewa kantor Rp 275.000,00 –
516 Beban umum serba-serbi Rp 360.000,00 –

Rp 48.947.500,00 Rp 48.947.500,00

Data yang diperlukan untuk penyusunan ayat penyesuaian adalah sebagai berikut.
a. Nilai persediaan barang dagangan per 31 Desember 2005 sebesar Rp5.500.000,00.
b. Nilai perlengkapan toko yang masih ada sebesar Rp87.500,00.
c. Nilai perlengkapan kantor yang terpakai sebesar Rp87.500,00.
d. Asuransi dibayar di muka yang telah kedaluwarsa sebesar Rp100.000,00.
e. Penyusutan peralatan toko dan peralatan kantor ditetapkan sebesar 10% dari harga
beli.
f. Gaji terutang per 31 Desember 2005 adalah:
1) bagian toko Rp450.000,00
2) bagian kantor Rp350.000,00

Akun yang masih harus dibuka adalah:
417 Harga Pokok Penjualan
517 Beban perlengkapan toko
518 Beban perlengkapan kantor
519 Beban asuransi

Tahap Penutupan Siklus Akuntansi Perusahaan Dagang 89