Page 60 - LK Unaudited KPPN Jakarta VI Per 30 Juni 2020

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

Pengecekan akun tertentu Ada Tidak Seharusnya
1. Adakah saldo Pos "penyesuaian Nilai Aset" ? V Tidak
2. Adakah saldo akun "Selisih Revaluasi Aset Tetap" ? V Ada/Tidak
Bila ada "Selisih Revaluasi Aset tetap" apakah benar ada Penilaian Kembali/Revaluasi N/A Ada
BMN dari DJKN/KPKNL?
Pengecekan akun koreksi
Cetak seluruh akun koreksi per Satker dari e-Rekon&LK (Menu Rincian >> Rincian LK >> Daftar
Saldo Akrual), yaitu 391113, 391114, 391116, 391118 dan 391119 Ya Tidak Seharusnya
1. Apakah terdapat pengungkapan yang memadai atas akun koreksi dimaksud ? N/A Ya

N E R A C A
Ya Tidak Seharusnya
1. Apakah Kas Di Bendahara Pengeluaran = Uang Muka dari KPPN V Ya
2. Adakah pos "Belum Diregister"? V Tidak
Dari kolom perbandingan antara Tahun 2019 dengan 2018, adakah Kenaikan/ Penurunan
3. V Tidak
nilai per pos Neraca yang tidak wajar (terlalu tinggi) tanpa penjelasan?

4. Normalnya total ASET akan naik dibanding tahun 2018, Apakah demikian? V Ya

TELAAH ANTAR LAPORAN KEUANGAN
Jika Jawaban awal "ADA", maka jawaban sub pertanyaan seharusnya "ADA", sebaliknya, bila jawaban awal "TIDAK", maka
jawaban sub pertanyaan seharusnya juga "TIDAK"
Pengecekan telah melakukan penyisihan piutang Ada Tidak Seharusnya
1. Ada Akun Piutang/Piutang TP/Piutang TGR (Neraca) maka akan ada akun: V Ada/Tidak
- Penyisihan Piutang/Penyisihan Bagian Lancar TP/TGR/Penyisihan TP/TGR (Neraca) N/A Ada
- Beban Penyisihan Piutang (di LO) N/A Ada
Pengecekan telah melakukan reklasifikasi piutang jk. Panjang. Ada Tidak Seharusnya

2. Ada akun Piutang Jangka Panjang (TP/TGR/Lainnya) maka akan ada akun: V Ada/Tidak
- Bagian Lancar Piutang Jangka Panjang N/A Ada

Pengecekan persediaan Ada Tidak Seharusnya
3. Ada persediaan (Neraca) maka akan ada akun: V Ada/Tidak
- Beban Persediaan (di LO) V Ada
- Pendapatan Penyesuaian Persediaan (akun 491511 di Neraca Percobaan) V Ada
- Beban Penyesuaian Persediaan (akun 593311 di Neraca Percobaan) V Ada

Pengecekan penyusutan aset tetap Ada Tidak Seharusnya
4. Ada Aset Tetap/Aset Lainnya (Neraca) maka akan ada akun: V Ada/Tidak
- Akumulasi AT/AL (Neraca) V Ada
- Beban Penyusutan/Amortisasi (di LO) V Ada
Pengecekan Beban Diserahkan ke Masyarakat & Beban Bansos Ada Tidak Seharusnya
5. Adakah beban barang diserahkan ke Masyarakat? V Ya/Tidak
Jika Ya, adakah realisasi akun 526xxx pada neraca percobaan kas ? N/A Ya

Page 4 of 8 Ver.27 Des'17