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la cuenta de tesorería refleja las entradas y salidas de efectivo en un periodo
determinado. Se hace tal diferencia, debido a que los ingresos no es lo mismo que
cobros y pagos no es lo mismo que gastos. Y la empresa requiere de ambos
conceptos. Una empresa será viable si obtiene beneficios positivos y suficientes y
si mantiene flujos positivos de liquidez.

Según el autor del video, comprendemos qué es el beneficio, este sería la
diferencia entre los ingresos obtenidos por las ventas realizadas más otros
ingresos y los costos totales en los que ha incurrido la empresa para producir esos
bienes o servicios durante un periodo de tiempo, regularmente, los beneficios se
calculan en el periodo de un año. (Beneficio = Ingresos – Costos)

También debemos tener claro que el objetivo más importante de un estado de
tesorería es proporcionar información sobre los cobros y pagos de efectivo
realizados por una empresa durante un periodo determinado de tiempo. Esta
información nos va ayudar a evaluar la capacidad de una empresa para generar
efectivo que le permita atender sus necesidades tanto a corto como a largo plazo y
otro punto importante es para valorar la capacidad para generar flujos de tesorería
en el futuro y la necesidad de obtener financiación externa.

Esto es muy útil para el análisis financiero, ya que permite estimar el déficit o
superávit de tesorería que va a tener la empresa a corto plazo y, por tanto, actuar
en consecuencia.
El presupuesto de tesorería de un periodo determinado se realiza añadiendo al
saldo inicial de disponible los cobros previstos y restándole los pagos previstos del
periodo ya sea semana, año, etc.

También debemos conocer otros conceptos al hacer el presupuesto de tesorería,
como lo es, cobros y pagos de la explotación que son aquellos movimientos de
tesorería directamente relacionados con la actividad propia de la empresa (cobros
de clientes, pagos a proveedores, pagos de gastos explotación, etc.), es decir son
los cobros y pagos relacionados con los ingresos y gastos de explotación y otro
concepto importante Cobros y pagos que no son de la explotación, que estos son
los movimientos de tesorería que no son de explotación son los vinculados a
inversiones, operaciones financieras (excepto los gastos e ingresos financieros) y
a actividades extraordinarias (entradas de efectivo por ampliaciones de capital,
emisiones de deuda, salidas de efectivo por donativos, etc.)
Otro concepto es ratio de liquidez que este será igual al activo circulante dividido
por el pasivo circulante. El pasivo circulante o exigible a corto plazo, está integrado
por las deudas a corto plazo.
El activo corriente está formado por las partidas de existencias, realizable o
cuentas por cobrar y disponible o tesorería, sin embargo, todo dependerá de cómo
cobra y paga la empresa, de la morosidad de sus cuentas por cobrar y de la
rapidez con que es capaz de convertir sus existencias en ventas.
También tendremos el ratio de disponibilidad que este se expresa al disponible
dividido por el pasivo corriente o exigible a corto plazo.