Page 3 - PBA-REKONSILIASI BANK

REKONSILIASI LAPORAN BANK

Sesuai dengan prinsip pengendalian internal untuk kas, setiap perusahaan
akan menyimpan uangnya sebagian di bank (disebut dengan kas bank atau cash

in bank) dan sebagian lagi di dalam perusahaan (disebut kas di tangan atau cash
on hand). Disamping itu kebanyakan perusahaan mempunyai kebijakan bahwa
setiap penerimaan kas langsung disetor ke bank sedangkan setiap pengeluaran

akan dilakukan dengan menggunakan cek kecuali untuk pengeluaran yang relatif

kecil.

Rekonsiliasi Bank Umumnya setiap bulan bank akan mengirimkan

Rekonsiliasi Bank merupakan rekening koran ke perusahaan untuk memberikan
laporan yang menjelaskan informasi tentang saldo awal, penerimaan dan
perbedaan antara saldo
menurut rekening koran bank pengeluaran kas yang terjadi dalam bulan
dengan saldo menurut
pembukuan perusahaan pada tersebut serta saldo akhirnya.
Tanggal tertentu

Rekening koran ini sangat berguna bagi perusahaan untuk mengecek
ketelitian pencatatan kas yang telah dilakukan oleh perusahaan dan dapat
berguna pula untuk mengetahui transaksi yang mempengaruhi kas tetapi

perusahaan tidak tahu dan belum mencatatnya dalam pembukuan perusahaan.
Sehingga seringkali terjadi perbedaan saldo kas menurut catatan perusahaan dan

saldo kas menurut bank. Perusahaan perlu untuk menentukan saldo kas yang
benar pada bulan tertentu terutama jika akan membuat laporan keuangan akhir
periode.

Rekonsiliasi bank adalah sebagai skedul atau
daftar yang menjelaskan setiap perbedaan saldo

antara catatan bank dengan catatan kas
perusahaan sehingga didapatkan saldo kas yang
benar. Jika perbedaan tersebut hanya berasal dari

transaksi-transaksi yang belum dicatat oleh bank,
catatan kas perusahaan dianggap benar. Tetapi

jika beberapa bagian dari perbedaan itu berasal
dari pos-pos lain, catatan bank atau catatan
perusahaan harus disesuaikan. Ilustrasi Rekening Koran

3 | R e k o n s i l i a s i B a n k