Page 95 - UTP Annual Report 2019
P. 95
ภำษีเงินได้รอกำรตัดบัญชีบันทึกโดยค ำนวณจำกผลแตกต่ำงชั่วครำวที่เกิดขึ้นระหว่ำงมูลค่ำตำมบัญชีของสินทรัพย์และ
หนี้สินและจ ำนวนที่ใช้เพื่อควำมมุ่งหมำยทำงภำษี ภำษีเงินได้รอกำรตัดบัญชีจะไม่ถูกรับรู้หำกเป็นไปได้ว่ำจะไม่มีกำรใช้
ประโยชน์ในอนำคตอันใกล้
ภำษีเงินได้รอกำรตัดบัญชีวัดมูลค่ำโดยใช้อัตรำภำษีที่คำดว่ำจะใช้กับผลแตกต่ำงชั่วครำวเมื่อมีกำรปรับปรุงโดยใช้อัตรำภำษี
ที่ประกำศใช้หรือที่คำดว่ำมีผลบังคับใช้ ณ วันที่รำยงำน
ในกำรก ำหนดมูลค่ำของภำษีเงินได้ของงวดปัจจุบันและภำษีเงินได้รอกำรตัดบัญชี บริษัท ต้องค ำนึงถึงผลกระทบของ
สถำนกำรณ์ทำงภำษีที่ไม่แน่นอนและอำจท ำให้จ ำนวนภำษีที่ต้องจ่ำยเพิ่มขึ้น และมีดอกเบี้ยที่ต้องช ำระ บริษัท เชื่อว่ำได้ตั้ง
ภำษีเงินได้ค้ำงจ่ำยเพียงพอส ำหรับภำษีเงินได้ที่จะจ่ำยในอนำคต ซึ่งเกิดจำกกำรประเมินผลกระทบจำกหลำยปัจจัย รวมถึง
กำรตีควำมทำงกฎหมำยภำษี และจำกประสบกำรณ์ในอดีต กำรประเมินนี้อยู่บนพื้นฐำนกำรประมำณกำรและข้อสมมติฐำน
และอำจจะเกี่ยวข้องกับกำรตัดสินใจเกี่ยวกับเหตุกำรณ์ในอนำคต ข้อมูลใหม่ๆอำจจะท ำให้บริษัท เปลี่ยนกำรตัดสินใจโดย
ขึ้นอยู่กับควำมเพียงพอของภำษีเงินได้ค้ำงจ่ำยที่มีอยู่ กำรเปลี่ยนแปลงในภำษีเงินได้ค้ำงจ่ำยจะกระทบต่อค่ำใช้จ่ำยภำษีเงิน
ได้ในงวดที่เกิดกำรเปลี่ยนแปลง
5.12 ผลประโยชน์พนักงำน
ผลประโยชน์ระยะสั้นของพนักงาน
บริษัท รับรู้เงินเดือน ค่ำจ้ำง โบนัส และเงินสมทบกองทุนประกันสังคมเป็นค่ำใช้จ่ำยเมื่อเกิดรำยกำร
กองทุนส ารองเลี้ยงชีพพนักงาน
บริษัท จัดให้มีกองทุนส ำรองเลี้ยงชีพ ซึ่งเป็นลักษณะของแผนกำรจ่ำยสมทบตำมที่ได้ก ำหนดกำรจ่ำยสมทบไว้แล้ว
สินทรัพย์ของกองทุนส ำรองเลี้ยงชีพได้แยกออกไปจำกสินทรัพย์ของบริษัท และได้รับกำรบริหำรโดยผู้จัดกำรกองทุน
ภำยนอก กองทุนส ำรองเลี้ยงชีพดังกล่ำวได้รับเงินสะสมเข้ำกองทุนจำกพนักงำนและเงินสมทบจำกบริษัท เงินจ่ำยสมทบ
กองทุนส ำรองเลี้ยงชีพบันทึกเป็นค่ำใช้จ่ำยในงบก ำไรขำดทุนเบ็ดเสร็จส ำหรับรอบระยะเวลำบัญชีที่เกิดรำยกำรนั้น
ผลประโยชน์หลังออกจากงานของพนักงาน
บริษัท จัดให้มีผลประโยชน์ของพนักงำนหลังกำรเลิกจ้ำงเพื่อจ่ำยให้แก่พนักงำนเป็นไปตำมกฎหมำยแรงงำนไทย มูลค่ำ
ปัจจุบันของหนี้สินผลประโยชน์พนักงำนได้ถูกรับรู้รำยกำรในงบแสดงฐำนะกำรเงินโดยกำรประมำณกำรตำมหลัก
คณิตศำสตร์ประกันภัย โดยใช้วิธีคิดลดแต่ละหน่วยที่ประมำณกำรไว้ (Projected Unit Credit Method) ภำยใต้สมมติฐำน
เกี่ยวกับเหตุกำรณ์ในอนำคตที่บริษัท ก ำหนดขึ้นอย่ำงเหมำะสม สมมติฐำนที่ใช้ในกำรประเมินค่ำใช้จ่ำยผลประโยชน์ของ
พนักงำนสุทธิประจ ำปี ได้รวมถึงอัตรำคิดลด อัตรำกำรเพิ่มขึ้นของเงินเดือนพนักงำนและอัตรำกำรเปลี่ยนแปลงในจ ำนวน
พนักงำน กำรเปลี่ยนแปลงในอัตรำเหล่ำนี้มีผลต่อประมำณกำรค่ำใช้จ่ำยที่เกี่ยวข้องกับผลประโยชน์ของพนักงำนสุทธิใน
ทุกปี บริษัท ได้มีกำรทบทวนอัตรำคิดลดที่เหมำะสม ซึ่งสะท้อนถึงอัตรำดอกเบี้ยที่ควรน ำมำใช้ในกำรค ำนวณมูลค่ำปัจจุบัน
สุทธิของกระแสเงินสดจ่ำยในอนำคตที่คำดว่ำจะต้องจ่ำยให้กับพนักงำนในกำรประเมินอัตรำส่วนลดที่เหมำะสม บริษัทจะ
พิจำรณำจำกอัตรำดอกเบี้ยของพันธบัตรรัฐบำล ซึ่งจ่ำยในสกุลเงินที่ได้รับประโยชน์
บริษัท ยูไนเต็ด เปเปอร์ จ ำกัด (มหำชน)
