Page 6 - Modul Memahami LapKeu

 B. NERACA

B.1. Aset Lancar

Jenis-jenis Aset Lancar:

 Kas di Bendahara Pengeluaran
Merupakan kas yang dikuasai, dikelola dan berada di bawah tanggung jawab Bendahara
Pengeluaran yang berasal dari sisa UP/TUP yang belum dipertanggung-jawabkan atau
belum disetorkan ke Rekening Kas Negara per tanggal neraca. Akun ini harus sama
dengan akun Uang Muka dari KPPN dan bersaldo normal nihil. Bila bernilai positif berarti
masih ada sisa UP/TUP yang belum disetor sampai dengan akhir periode pelaporan. Bila
bernilai negatif berarti terjadi kelebihan pada saat penyetoran sisa UP/TUP. Akun ini
merupakan hasil proses pengelolaan dana UP/TUP yang dilakukan secara otomatis pada
Aplikasi SAIBA.

 Kas di Bendaharan Penerimaan
Merupakan saldo uang tunai dan saldo rekening di bank yang berada di bawah tanggung
jawab Bendahara Penerimaan yang sumbernya berasal dari pelaksanaan tugas
pemerintahan berupa PNBP dan sampai dengan akhir periode pelaporan belum disetor
ke Rekening Kas Negara. Akun ini muncul bila ada jurnal penyesuaian pada Aplikasi
SAIBA. (lihat Modul Jurnal Aplikasi) dan menyebabkan pendapatan – LO akan bertambah.

 Kas Lainnya di Bendahara Pengeluaran (Kas Lainnya dan Setara Kas)
Merupakan kas pada bendahara pengeluaran yang bukan berasal dari UP/TUP. Akun ini
dapat berasal dari bunga jasa giro yang belum disetor kas negara, uang pihak ketiga yang
belum diserahkan seperti honorarium pegawai, atau pajak yang belum disetor. Akun ini
muncul bila ada jurnal penyesuaian pada Aplikasi SAIBA. (lihat Modul Jurnal Aplikasi).
Hal-hal yang perlu diperhatikan:
 Apabila terdapat jasa giro belum disetor, maka pendapatan – LO akan bertambah
 Apabila terdapat uang pihak ketiga belum diserahkan, maka kewajiban pada neraca
akan bertambah
 Apabila terdapat potongan pajak belum disetor, maka kewajiban pada neraca akan
bertambah

 Kas Lainnya di Bendahara Penerimaan
Merupakan kas pada bendahara penerimaan yang bukan berasal dari pelaksanaan tugas
pemerintahan berupa PNBP. Akun ini muncul bila ada jurnal penyesuaian pada Aplikasi
SAIBA. (lihat Modul Jurnal Aplikasi) dan menyebabkan kewajiban pada neraca akan
bertambah. Kas lainnya yang masih ada di bendahara penerimaan diantaranya:
 Dana pihak ketiga
 Dana pihak ketiga lainnya
 Utang pajak bendahara penerimaan yang belum disetor
 Utang pajak bendahara BLU yang belum disetor

Modul Ringkas Satker: Memahami Laporan Keuangan Satuan Kerja
5 5