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MODULO 3 CUENTA DE RESULTADOS VS. CUENTA DE
TESORERIA

INTRODUCCION

En este módulo estudiaremos la cuenta de tesorería que es la que se encarga
de los pagos y cobros de la empresa y todo lo que la constituye para entender
mejor el porqué de los apartados de la cuenta de resultados.

OBJETIVOS

Conocer las diferencias entre la cuenta de resultados y la cuenta de tesorería,
así como también los diferentes conceptos que se emplean y los aparados que
los contiene, así como también que es lo que se encarga de informar sobre los
movimientos de pagos y cobros de cierto periodo determinado.

DESARROLLO

Principalmente hay que saber identificar las diferencias entre los conceptos de
ingresos-cobros y gastos-pagos para poder saber a qué se refiere cada uno en
los ejercicios realizados. La fecha de “devengo” es la fecha en la que se debe
de cumplir lo establecido en un acuerdo de venta; en esa fecha se debe de
entregar la mercancía adquirida así como también realizarse su pago
correspondiente en la fecha acordada, y se registra en el ejercicio cuando ya se
giró la factura correspondiente.

Los ingresos hacen referencia a las operaciones que incrementan el valor
patrimonial de la empresa mientras que los cobros es solo el hecho de recibir
dinero en este caso si se realiza una venta pero no se ha cobrado se genera el
ingreso y cuando se realiza dicho pago se genera el cobro porque ha de
aumentar la liquidez de la empresa.

Mientras tanto el gasto hace referencia a un desembolso que disminuye el valor
patrimonial de la empresa y el pago es el hecho de entregar dinero y saldar una
deuda pendiente, un gasto y un pago coincidirán en el momento en que se
realice dicha compra al contado.

Este apartado se refiere a la tesorería de una empresa que es el flujo
monetario y la actividad de la empresa, la diferencia de los cobros y pagos y el
dinero líquido con el que cuenta la empresa, esta cuenta refleja los
movimientos de entradas y salidas de un periodo determinado, lo que no
sindica que una empresa será factible si implementa beneficios positivos y
suficientes para su liquidez; un beneficio es la diferencia de los ingresos
obtenidos por las ventas realizadas.