Page 116 - โครงการ2019
P. 116
109
เมื่อกิจกำรได้รับเช็คจำกลูกค้ำและน ำเช็คฝำกธนำคำร กิจกำรจะบันทึกบัญชีเดบิต
ธนำคำร แต่ เมื่อธนำคำรไปเก็บเงินจำกลูกค้ำไม่ได้ อำจเป็นเพรำะสำเหตุ เช่น จ ำนวนเงิน
ไม่พอจ่ำย ลำยเซ็นไม่ถูกต้อง มีรอยขีดฆ่ำ เมื่อธนำคำรเรียกเก็บเงินตำมเช็คไม่ได้ ธนำคำร
จะส่งเช็คของลูกค้ำ คืนมำให้กิจกำร พร้อมแนบบันทึกชี้แจงมำให้ และบันทึกนักบัญชีเงิน
ฝำกของกิจกำรเท่ำกับจ ำนวนเงิน ในเซ็กซึ่งเรียกเก็บเงินไม่ได้ เมื่อกิจกำรได้รับเช็คคืน มี
วิธีบันทึกบัญชีดังนี้
1. ในวันที่ได้รับเช็คคืน ให้บันทึกบัญชีโดยถือเสมือนว่ำได้รับเงินสดจำกธนำคำร
คือ เดบิตเงินสด เครดิตธนำคำร และน ำเช็คคืนนั้นไปขอแลกเป็นเงินสดหรือเช็คฉบับใหม่
จำกลูกหนี้ วิธีนี้เป็นวิธีที่สะดวก แต่มีข้อบกพร่องคือ ยอดเงินสดคงเหลือในมือจะไม่
เท่ำกับบัญชีเงินสด 1
2. ในวันที่ได้รับเช็คคืน ให้บันทึกบัญชีโดยตั้งให้ลูกหนี้กลับมำเป็นลูกหนี้ของ
กิจกำรใหม่ คือ เดบิตลูกหนี้ เครดิตธนำคำร เมื่อลูกหนี้น ำเช็คฉบับใหม่มำแลกกับเช็คคืน
จึงบันทึกรำยกำร รับช ำระหนี้จำกลูกหนี้ วิธีนี้ถือว่ำเป็นวิธีที่ถูกต้องตำมหลักกำรบัญชีที่ดี
เงินเบิกเกินบัญชีธนำคำร (Bank Overdra)
กิจกำรอำจขอกู้เงินจำกธนำคำร โดยไปท ำควำมตกลงกับธนำคำรเพื่อขอกู้เงินโดย
กำรเบิกเงิน เกินบัญชีที่ตนมีอยู่ ก ำหนดวงเงินที่ต้องกำรก้ เงินเบิกเกินบัญชีธนำคำรจะมี
ยอดคงเหลือด้ำนเครดิต จดเป็นหนี้สินหมุนเวียนอย่ำงหนึ่ง กิจกำรจะต้องเสียดอกเบี้ยจำก
ยอดเงินเบิกเกินบัญชีให้ธนำคำร กำรกู้เงินโดยวิธีเบิกเงินเกินบัญชีมีประโยชน์คือ ผู้กเสียด
อกเบี้ยเฉพำะเงินที่ถอนเกินบัญชีเท่ำนั้น ผู้กู้สำมำรถลดยอดเงินกู้ได้โดยกำรน ำเงินฝำก
ธนำคำร ซึ่งไม่ยุ่งยำก
