Page 126 - โครงการ2019
P. 126
119
บทที่ 8 กำรท ำงบพิสูจน์ยอดเงินธนำคำร
บทน ำ
ธุรกิจ เมื่อด ำเนินกิจกำรค้ำ เพื่อสะดวกและปลอดภัยในกำรจ่ำยเงินให้ลูกค้ำและ
เพื่อกำรควบคุมเงินสด กิจกำรมักจะน ำเงินฝำกธนำคำรและเบิกเงินออกจำก ธนำคำรโดย
สั่งจ่ำยเช็ค กิจกำรนิยมฟำกเงินประเภทกระแสรำยวันเมื่อมีรำยกำรน ำเงินฟำกธนำคำร
หรือกำรถอนเงินจำกธนำคำรหรือสั่งจ่ำยเช็คกิจกำรจะบันทึกรำยกำรในสมุดรำยวันรับเงิน
และสมุดรำยวันจ่ำยเงิน และทำง ฟำยธนำคำรเพื่อกิจกำรน ำเงินไปฟำกจะเปิดบัญชีเงินฟำก
และบันทึกให้กิจกำรเป็นเจ้ำหนี้ โดยเครดิต บัญชีลงไว้ในช่องเงินน ำฝำก และเมื่อธนำคำร
จ่ำยเงินตำมเช็คของกิจกำรจะเดบิตบัญชีลงไว้ในช่องถอนเมื่อกิจกำรฟำกเงินประเภท
กระแสรำยวัน ทุกสิ้นเดือนธนำคำรจะส่งส ำเนำบัญชีเงินฟำกให้ กิจกำร เรียกว่ำใบแจ้งยอด
บัญชีเงินธนำคำร (Bank Statement) เพื่อกิจกำรได้รับใบแจ้งยอดบัญชี เงินธนำคำรแล้ว ฉะ
น ำมำเปรียบเทียบกับสมุดบัญชีของกิจกำร คือ
1. เปรียบเทียบร่องฟำกในใบแจ้งยอดของธนำคำรกับช่องธนำคำรในสมุดรำยวัน
รับเงินของ กิจกำร
2. เปรียบเทียบร่องถอนในใบแจ้งยอดของธนำคำรกับช่องธนำคำรในสมุดรำยวัน
จ่ำยเงินของ กิจกำร
เมื่อเปรียบเทียบแล้ว ถ้ำบันทึกบัญชีตรงกัน ยอดเงินคงเหลือทั้งด้ำนกิจกำรและด้ำน
ธนำคำร จะเท่ำกัน แต่ถ้ำไม่ตรงกันจะท ำให้ยอดคงเหลือของทั้ง 2 ฝ่ำย ไม่เท่ำกัน กิจกำร
จะต้องหำสำเหตุ ที่ท ำให้ยอดเงินของทั้ง 2 ฝ่ำยไม่เท่ำกัน
สำเหตุท ำให้เกิดข้อแตกต่ำงระหว่ำงใบแจ้งยอดเงินธนำคำร และสมุดบัญชีของกิจกำร
อำจสรุปได้ 2 กรณี ดังนี้
1. ข้อแตกต่ำงเกิดจำกกำรที่กิจกำรบันทึกบัญชีแล้ว แต่ธนำคำรยังไม่ได้บันทึกบัญชี
ให้ เช่น เงินฝำกระหว่ำงทำง เช็คค้ำงจ่ำย
