Page 127 - โครงการ2019_Neat
P. 127
121
1. ข้อแตกต่ำงเกิดจำกกำรที่กิจกำรบันทึกบัญชีแล้ว แต่ธนำคำรยังไม่ได้บันทึกบัญชี
ให้ เช่น เงินฝำกระหว่ำงทำง เช็คค้ำงจ่ำย
2. ข้อแตกต่ำงเกิดจำกกำรที่ธนำคำรบันทึกบัญชีแล้ว แต่กิจกำรยังไม่ทรำบ จึงยัง
ไม่ได้บันทึกบัญชี เช่น ธนำคำรคิดค่ำธรรมเนียม ธนำคำรเก็บเงินตำมตั๋วได้
3. ข้อแตกต่ำงเกิดจำกกำรบันทึกบัญชีผิดพลำดของกิจกำร หรือธนำคำร เช่น
ธนำคำรน ำเช็ค ผู้อื่นมำหักผิดบัญชี กิจกำรลงจ่ำยเช็คสูงหรือต ่ำไป
กำรท ำงบพิสูจน์ยอดเงินฝำกธนำคำร
เมื่อกิจกำรพบข้อแตกต่ำงที่ท ำให้ยอดคงเหลือในสมุดบัญชีกิจกำรและใบแจ้งยอด
ของธนำคำรไม่ เท่ำกันแล้ว กิจกำรจะน ำมำท ำงบพิสูจน์ยอดเงินธนำคำร (งบกระทบยอด)
กำรท ำงบพิสูจน์ยอดเงิน ธนำคำร มี 3 วิธี คือ
1. พิสูจน์ยอดเงินคงเหลือในสมุดบัญชีของกิจกำรให้ตรงกับใบแจ้งยอดธนำคำร วิธี
นี้ยึดใบแจ้ง ยอดธนำคำรเป็นหลัก ท ำโดยน ำข้อแตกต่ำงทั้งหมดมำปรับยอดเงินคงเหลือ
ตำมสมุดบัญชีของกิจกำร เพื่อท ำให้เท่ำกับยอดตำมใบแจ้งยอดธนำคำร
2. พิสูจน์ยอดเงินคงเหลือในใบแจ้งยอดธนำคำรให้ตรงกับสมุดบัญชีของกิจกำร วิธี
นี้ยึดสมุด บัญชีกิจกำรเป็นหลัก ท ำโดยน ำข้อแตกต่ำงทั้งหมดมำปรับกับยอดเงินคงเหลือ
ตำมใบแจ้งยอดธนำคำร เพื่อท ำให้เท่ำกับยอดตำมสมุดบัญชีกิจกำร
3. พิสูจน์ยอดถูกต้อง วิธีนี้จะน ำข้อแตกต่ำงมำพิจำรณำว่ำเป็นข้อผิดพลำดของฝ่ำย
ธนำคำรหรือ กิจกำร เมื่อพบว่ำเป็นข้อผิดพลำดของฝ่ำยใดก็ให้น ำไปปรับกับฝ่ำยนั้น
หลังจำกน ำข้อแตกต่ำง มำปรับปรุงแล้วยอดเงินฝำกธนำคำรคงเหลือของทั้งสองฝ่ำยจะ
ตรงกัน และเป็นยอดที่ถูกต้อง
ตั๋วอย่ำงที่ 1 ร้ำนน้ำเพชร มีรำยกำรเกี่ยวกับกำรฝำกและถอนเงินในระหว่ำงเดือนธันวำคม
22
