Page 121 - เอกสารแนบ 2 CPS Plan 2565 - รวมเล่ม ส่ง31สค64

4) สถานภาพทางการเงินของสหกรณ์ (ข้อมูลย้อนหลัง 3 ปีบัญชีล่าสุด)

หน่วย : บาท
งบแสดงฐานะการเงิน/งบกำไร หน่วย ปี 2562 ปี 2563 ปี 2564
ขาดทุน นับ

สินทรัพย์ บาท 24,384,985.84 22,587,086.94 21,290,904.24
หนี้สิน บาท 13,188,161.90 10,848,566.55 9,706,332.74
ทุนของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร บาท 11,196,823.94 11,738,520.39 11,584,571.50

ุ
กำไร (ขาดทุน) สทธิ บาท 583,469.62 622,050.45 252509.11
อัตราส่วนทางการเงินที่สำคัญ
- อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน (DE Ratio) เท่า 1.18 1.23 1.10

- อัตราผลตอบแทนต่อทุน (ROE) % 5.21 7.07 2.87
- อัตราผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ % 2.39 2.75 1.19
(ROA)
- อัตราส่วนทุนหมุนเวียน เท่า 1.90 2.17 2.32

- อัตราส่วนทุนสำรองต่อสินทรัพย์ เท่า 0.07 0.08 0.09
5) ข้อสังเกตของผู้สอบบัญชี
ข้อสังเกต ปี 2564
ด้านการบริหารจัดการทั่วไป

1) สหกรณ์มีผู้ตรวจสอบกิจการซึ่งได้รับการเลือกตั้งจากที่ประชุมใหญ่สามัญประจำปี เพอ
ื่
ทำหน้าที่ตรวจสอบด้านการเงินการบัญชี การปฏิบัติการและการบริหารงานของสหกรณ์ตามที่กำหนดไว้ใน
ข้อบังคับของสหกรณ์ จากการสอบทานรายงานการประชุมคณะกรรมการดำเนินการพบว่า ในระหว่างปีผู้
ตรวจสอบกิจการได้มีการเข้าปฏิบัติงานตรวจสอบกิจการ แต่ไม่ได้รายงานผลการตรวจสอบกิจการเป็นลาย

ั
ลักษณ์อกษรตามระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์ว่าด้วยการตรวจสอบกิจการของสหกรณ์ พ.ศ. 2563 ข้อ 21
ซึ่งกำหนดให้ผู้ตรวจสอบกิจการมีหน้าที่รายงานผลการตรวจสอบกิจการเป็นลายลักษณ์อกษรเพอสรุปผลการ
ื่
ั
ตรวจสอบ รวมทั้งข้อสังเกตและข้อเสนอแนะที่เป็นประโยชน์ต่อที่ประชุมคณะกรรมการดำเนินการ
2) สหกรณ์จัดจ้างเจ้าหน้าที่ 3 ตำแหน่ง ได้แก่ ผู้จัดการ เจ้าหน้าที่บัญชี และเจ้าหน้าที่
สินเชื่อ มีการแบ่งแยกหน้าที่และความรับผิดชอบของเจ้าหน้าที่ไว้อย่างเหมาะสม โดยมอบหมายให้ผู้จัดการ
ทำหน้าที่การรับ-จ่าย และเก็บรักษาเงินสด แต่ในทางปฏิบัติเจ้าหน้าที่ตำแหน่งต่างๆ ช่วยกันปฏิบัติงาน โดย
เจ้าหน้าที่สินเชื่อทำหน้าที่ในการรับ-จ่ายเงิน ออกใบเสร็จรับเงิน และทำหน้าที่ในการขายสินค้า บันทึก
รายการในสมุดซื้อ-ขาย รวมทั้งทะเบียนคุมสินค้า ซึ่งไม่เป็นไปตามหลักการควบคุมภายในที่ดี เนื่องจากผู้ทำ

หน้าที่ในการขายบันทึกรายการขาย ออกใบเสร็จรับเงิน และรับ-จ่ายเงิน เป็นบุคคลคนเดียวกัน นอกจากนี้
ั
สหกรณ์ยังมีการใช้โปรแกรมที่พฒนาโดยกรมตรวจบัญชีสหกรณ์มาใช้ในการปฏิบัติงานด้านต่าง ๆ
ประกอบด้วยโปรแกรมระบบบัญชีแยกประเภท ระบบสมาชิกและหุ้นและเงินให้กู้ ระบบเงินรับฝาก การ

ปฏิบัติงานด้านโปรแกรม เจ้าหน้าที่บัญชีเป็นผู้ปฏิบัติงานเพียงคนเดียวทุกระบบงาน ซึ่งเป็นไปตามการแบ่งแยก
หน้าที่
3) สหกรณ์มีการรับฝากเงินประเภทเงินฝากประจำจากสมาชิก จำนวน 10 บัญชี เป็นเงิน
ั
848,566.04 บาท สหกรณ์คำนวณดอกเบี้ยจ่ายเงินฝากประจำทุก 6 เดือน ในอตราร้อยละ 4 ต่อปี ซึ่งการ
ั
ปฏิบัติดังกล่าวไม่เป็นไปตามระเบียบว่าด้วยการรับฝากเงิน พ.ศ. 2556 หมวด 3 การกำหนดอตราดอกเบี้ย

Template แผนการแนะนำส่งเสริม พัฒนา และกำกับดูแลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 115