Page 146 - เอกสารแนบ 2 CPS Plan 2565 - รวมเล่ม ส่ง31สค64

5) ข้อสังเกตของผู้สอบบัญชี
5.1 ด้านการบริหารจัดการทั่วไป

- การการตรวจนับเงินสด เมื่อวันที่ 13 กรกฎาคม 2563 สหกรณ์มีเงินสดคงเหลือในมือ
ให้ตรวจนับ จำนวน 83,911.23 บาท ถูกต้องตรงกับเงินสดคงเหลือตามบัญชี การปฏิบัติโดยรวมทเป็นไปตาม
ระเบียบว่าด้วยการรับ - จ่ายและเก็บรักษาเงินสดที่กำหนด ซึ่งตามระเบียบว่าด้วยการรับ - จ่ายและเก็บรักษา

เงินสด พ.ศ. 2561 กำหนดให้เก็บรักษาได้ไม่เกินวันละ 100,000.00 บาท จากการตรวจสอบพบว่าสหกรณ์เก็บ
รักษาเงินสดเกินกว่าระเบียบกำหนดเป็นครั้งคราว ซึ่งได้แนะนำสหกรณ์ปฏิบัติให้เป็นไปตามระเบียบโดย
เคร่งครัดแล้ว
ื่
- สหกรณ์มีเงินฝากสหกรณ์อน ณ วันที่ 31 มีนาคม 2563 จำนวน 11 สหกรณ์ เป็นเงิน
10,371,430.70 บาท ในจำนวนนี้มีเงินฝากสหกรณ์กองทุนสวนยางกันทรลักษ์ จำกัด จำนวน 1,374,712.01
บาท ซึ่งเป็นสหกรณ์ที่นายทะเบียนสหกรณ์สั่งเลิกแล้ว สหกรณ์ประมาณการค่าเผื่อเงินฝากสหกรณ์อน
ื่
สงสัยจะสูญไว้เต็มจำนวน และเงินฝากสหกรณ์การเกษตรศรีกันทรารมย์ จำกัด จำนวน 759,514.78 บาท
สหกรณ์การเกษตรยางชุมน้อย จำกัด จำนวน 134,410.13 บาท สหกรณ์ออมทรัพย์เจ้าหน้าที่และลูกจ้าง

สหกรณ์ศรีสะเกษ จำกัด จำนวน 1,344,984.73 บาท สหกรณ์กองทุนสวนยางภูจองนาจะหลวย จำกัด
จำนวน 261,698.86 บาท และสหกรณ์นิคมดอนตาลสอง จำกัด จำนวน 3,613,025.83 บาท คิดเป็นร้อย
72.59 ของเงินฝากสหกรณ์อื่นทั้งสิ้น ซึ่งสหกรณ์ดังกล่าวมีผลการดำเนินงานขาดทุนสะสมและขาดสภาพคล่อง
ทางการเงิน อาจส่งผลกระทบให้สหกรณ์ไม่สามารถถอนเงินฝากคืนได้ สหกรณ์ประมาณการค่าเผื่อเงินฝาก

ี
ื่
สหกรณ์อนสงสัยจะสูญ จำนวน 4,772,095.67 บาท ซึ่งเพยงพอและเหมาะสมและสหกรณ์มีแผนทยอยการขอ
ถอนคืนเงินฝากในระยะเวลา 5 ปี สหกรณ์ต้องดำเนินการให้เป็นไปตามแผนที่กำหนดต่อไป
- สหกรณ์มีการกำหนดแผนการดำเนินงานโดยที่ประชุมใหญ่ ไว้เป็นแนวทางในการ

ปฏิบัติงานในรอบปีบัญชี การดำเนินงานในแต่ละธุรกิจ ส่วนใหญ่ไม่สามารถดำเนินการให้เป็นไปตามแผนงานที่
กำหนดได้ ในปีปัจจุบันสหกรณ์มีผลการดำเนินงานขาดทุน ดังนั้น ในปีต่อไปสหกรณ์ควรกำหนดแผนงานโดย
พิจารณาจากสภาพข้อเท็จจริงที่เป็นอยู่ในปัจจุบันและความเป็นไปได้ในทางปฏิบัติ ตลอดจนนำปัจจัยอื่นๆ ตาม
ื่
สถานการณ์มาประกอบการพจารณา เพอให้สามารถใช้แผนเป็นทิศทางในการบริหารงานและดำเนินงานได้
ิ
อย่างมีประสิทธิภาพ ขณะเดียวกันผู้บริหารก็สามารถใช้ในการควบคุม ติดตามและประเมินผลงานของฝ่าย
จัดการได้อีกด้วย
- สหกรณ์ใช้โปรแกรมระบบบัญชีที่พฒนาโดยยกรมตรวจบัญชีสหกรณ์ ช่วยในการ
ั
ปฏิบัติงานและใช้รายงานจากโปรแกรมระบบงานต่างๆ ประกอบด้วยโปรแกรมระบบบัญชีแยกประเภท

ระบบสมาชิก/หุ้น และระบบเงินให้กู้ ระบบเงินรับฝาก การปฏิบัติงานด้านโปรแกรมระบบต่างๆ แต่ละส่วนงาน
ื่
มี User และ Password เฉพาะของแต่ละส่วนเพอเข้าใช้งานในแต่ละโปรแกรม การสำรองข้อมูลสหกรณ์จะ
สำรองข้อมูลไว้ใน Drive D ของเครื่องแม่ข่ายและในสื่อการเก็บสำรองข้อมูล และจัดเก็บไว้ที่สหกรณ์โดยไม่
นำไปเก็บไว้นอกสหกรณ์แต่อย่างใด ซึ่งหากข้อมูลชุดสำรองที่จัดเก็บไว้ภายในสหกรณ์เกิดความเสียหาย

อาจส่งผลให้ไม่สามารถใช้ข้อมูลได้ ในกรณีที่เกิดเหตุฉุกเฉิน
- สหกรณ์จ่ายเงินกู้ระยะสั้นให้กับสมาชิกโดยไม่ได้หักค่าหุ้นตามส่วนของเงินกู้ จำนวน
21 ราย 22 สัญญา เป็นเงิน 915,192.00 บาท ซี่งการปฏิบัติดังกล่าวไม่เป็นไปตามข้อบังคับสหกรณ์กำหนด
หมวดที่ 3 ข้อ 6 (2) การถือหุ้น สมาชิกต้องถือหุ้นในสหกรณ์ตามส่วนของเงินกู้ ในอตราหุ้นต่อจำนวนเงินกู้
ั
ทุกๆหนึ่งพันบาท เศษของหนึ่งพันบาทให้ถือเป็นค่าหุ้น เว้นแต่การกู้คราวนั้นสมาชิกขอรับเป็นสิ่งของก็ให้งดเว้น
ิ่
การถือหุ้นเพมได้ และข้อ 7 การชำระค่าหุ้นตามข้อ 6 (2) สมาชิกจะต้องชำระค่าหุ้นทุกคราวที่ได้รับเงินกู้
จากสหกรณ์ ดังนั้น สหกรณ์ควรเรียกเก็บค่าหุ้นให้เป็นไปตามข้อบังคับของสหกรณ์ตามส่วนของเงินกู้ทุกครั้ง
เพื่อเป็นการเพิ่มทุนภายในของสหกรณ์และส่งเสริมให้สมาชิกมีการออมเงินอีกทางหนึ่งด้วย

Template แผนการแนะนำส่งเสริม พัฒนา และกำกับดูแลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 140