Page 28 - เอกสารแนบ 2 CPS Plan 2565 - รวมเล่ม ส่ง31สค64

ู
3) ข้อมูลการดำเนินธุรกิจของสหกรณ์ (ข้อมลย้อนหลัง 3 ปีบัญชีล่าสุด ) :
หน่วย : บาท

ประเภทธุรกิจ ปี 2561 ปี 2562 ปี 2563

1. ธุรกิจรับฝากเงิน 22,568.43 24,556.98 1,061.13
2. ธุรกิจจัดหาสินค้ามาจำหน่าย 3,117,375.30 2,110,017.05 152,558.60
รวม 3,139,943.73 2,134,574.03 153,619.73

4) สถานภาพทางการเงินของสหกรณ์ (ข้อมูลย้อนหลัง 3 ปีบัญชีล่าสุด)

หน่วย : บาท

หน่วย
งบแสดงฐานะการเงิน/งบกำไรขาดทุน ปี 2561 ปี 2562 ปี 2563
นับ
สินทรัพย์ บาท 7,338,101.70 8,186,001.19 7,487,296.04
หนี้สิน บาท 658,985.40 1,453,421.63 636,524.53

ทุนของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร บาท 6,679,116.30 6,732,579.56 6,850,771.51
กำไร (ขาดทุน) สุทธิ บาท (708,757.45) 53,563.26 130,422.58
อัตราส่วนทางการเงินที่สำคัญ :

▪ หนี้สินต่อทุน (DE Ratio) เท่า 0.10 0.22 0.09
▪ ผลตอบแทนต่อทุน (ROE) % 0 0.01 1.92
▪ ผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ (ROA) % 0 0.01 1.66

▪ อัตราส่วนทุนหมุนเวียน เท่า 15.64 5.72 17.02
▪ ทุนสำรองต่อสินทรัพย์ เท่า 0.16 0.13 0.14

5) ข้อสังเกตของผู้สอบบัญชี
- สหกรณ์จะแจ้งเจ้าหน้าที่เพยงคนเดียวปฏิบัติหน้าที่ตำแหน่งผู้จัดการปฏิบัติงานด้านต่างๆโดยทำ
ี
หน้าที่รับ-จ่ายและเก็บรักษาเงินสด รวมทั้งการจัดทำบัญชีด้วย ซึ่งไม่เป็นไปตามหลักการควบคุมภายในที่ดี
ิ
ดังนั้นคณะกรรมการดำเนินการควรพจารณามอบหมายกรรมการที่มีความพร้อม เข้ามาช่วยปฏิบัติงานด้าน
การเงินในกรณีที่มีความจำเป็น และควรมีการหมุนเวียนเข้ามาตรวจสอบและติดตามการปฏิบัติงานของ
เจ้าหน้าที่อย่างสม่ำเสมอ พร้อมทั้งจัดให้มีผู้สอบทานงานของเจ้าหน้าที่ด้วย เพื่อป้องกนไม่ให้เกิดความเสียหาย
ั
ที่อาจเกิดขึ้นกับสหกรณ์ได้
- สหกรณ์กำหนดระเบียบว่าด้วยการรับจ่ายเงินสดขึ้นถือใช้กำหนดให้เก็บรักษาเงินไม่เกินวัน

ั
ละ 8,000 บาทจากการตรวจนับเงินสดเมื่อวันที่ 9 กุมภาพนธ์ 2564 สหกรณ์มีเงินสดคงเหลือในมือให้ตรวจ
จำนวน 7,721 บาท ถูกต้องตรงกับเงินสดคงเหลือตามบัญชี จากการตรวจสอบพบว่าในระหว่างปีสหกรณ์เก็บ
รักษาเงินสดเกินกว่าระเบียบกำหนดเป็นประจำ และไม่มีการตรวจนับเงินสดในมือเปรียบเทียบกับบัญชีแยก

ประเภททั่วไปเป็นประจำทุกวัน รวมทั้งไม่มีตู้นิรภัยในการเก็บรักษาเงินสด ซึ่งเงินสดคงเหลือในแต่ละวันอยู่ใน
ความรับผิดชอบของผู้จัดการ เพื่อความปลอดภัยในการเก็บรักษาเงินสด สหกรณ์ควรเก็บรักษาเงินสดให้อยู่ใน
ภายในวงเงินที่ระเบียบกำหนดโดยเคร่งครัด
6) ข้อบกพร่องของสหกรณ์ (ข้อมูลย้อนหลัง 3 ปีบัญชีลาสุด)
่
-ไม่ม-
ี

Template แผนการแนะนำส่งเสริม พัฒนา และกำกับดูแลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 22