Page 285 - เอกสารแนบ 2 CPS Plan 2565 - รวมเล่ม ส่ง31สค64

ู
3) ข้อมูลการดำเนินธุรกิจของสหกรณ์ (ข้อมลย้อนหลัง 3 ปีบัญชีล่าสุด ) : ปรับตามปีบัญชีของสหกรณ์
หน่วย : บาท

ประเภทธุรกิจ ปี 2561 ปี 2562 ปี 2563

1. ธุรกิจสินเชื่อ 3,959,266.40 3,863,624.6 1,968,000.00
2. ธุรกิจรับฝากเงิน 577,934.04 694,552.08 121,069.36

รวม 4,537,200 4,558,176.68 2,089,069.36

4) สถานภาพทางการเงินของสหกรณ์ (ข้อมูลย้อนหลัง 3 ปีบัญชีล่าสุด) ปรับตามปีบัญชีของสหกรณ์
หน่วย : บาท

งบแสดงฐานะการเงิน/งบกำไรขาดทุน หน่วยนับ ปี 2561 ปี 2562 ปี 2563

สินทรัพย์ บาท 4,559,691.92 4,916,126.80 5,181,510.49

หนี้สิน บาท 603,511.04 703,316.08 591,856.80
ทุนของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร บาท 3,956,180.88 4,212,810.72 4,589,653.69
กำไร (ขาดทุน) สทธิ บาท 265,662.89 234,570.80 367,681.90
ุ
อัตราส่วนทางการเงินที่สำคัญ
- อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน (DE Ratio) เท่า 0.16 0.17 0.13
- อัตราผลตอบแทนต่อทุน (ROE) % 0.07 5.57 8.01
- อัตราผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ (ROA) % 0.06 4.77 7.10

- อัตราส่วนทุนหมุนเวียน เท่า 5.80 5.61 6.28
- อัตราส่วนทุนสำรองต่อสินทรัพย์ เท่า 0.02 0.03 0.04

5) ข้อสังเกตของผู้สอบบัญชี

1. สหกรณ์มีการแบ่งแยกหน้าที่ของคณะกรรมการดำเนินการไว้อย่างเหมาะสม ตามส่วนงาน
ที่กำหนด และมีการจัดจ้างเจ้าหน้าที่ จำนวน 1 ราย ตำแหน่งเจ้าหน้าที่บัญชี เพื่อปฏิบัติงานทุกด้านในสหกรณ์
เว้นแต่การด้านการรับ-จ่ายเงินและเก็บรักษาเงินสดของสหกรณ์ ซึ่งได้มอบหมายให้เหรัญญิกเป็นผู้รับผิดชอบ
แต่ในการปฏิบัติงานเจ้าหน้าที่บัญชีทำหน้าที่รับ-จ่ายเงิน โดยนำเงินส่งให้เหรัญญิกเมื่อสิ้นวัน แต่สหกรณ์ยัง

ขาดการสอบทานการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่ ซึ่งอาจมีข้อผิดพลาดในทางการเงินได้
2. สหกรณ์ยังมิได้กำหนดระเบียบว่าด้วยวิธีปฏิบัติในการควบคุมภายในและรักษาความ
ปลอดภัยด้านเทคโนโลยีสารสนเทศของสหกรณ์ขึ้นถือใช้

3. สหกรณ์มิได้จัดเก็บสื่อสำรองข้อมูลไว้ที่ปลอดภัยทั้งในและนอกสถานที่ของสหกรณ์ การ
ปฏิบัติดังกล่าวไม่เป็นไปตามระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์ว่าด้วยมาตรฐานขั้นต่ำในการควบคุมภายในและการ
ิ
รักษาความปลอดภัยสำหรับสหกรณ์และกลุ่มเกษตรกรที่ใช้โปรแกรมระบบบัญชีคอมพวเตอร์ประมวลข้อมูล
พ.ศ. 2553
4. ผู้เก็บรักษาเงินสดของสหกรณ์ถือเงินสดในมือไว้เกินระเบียบกำหนดเป็นประจำและมี

จำนวนเงินที่สูง โดยเก็บไว้กับตนเอง ซึ่งการปฏิบัติดังกล่าวไม่เป็นไปตามระเบียบว่าด้วยการรับ-จ่ายและเก็บ
รักษาเงิน พ.ศ. 2554 กำหนดให้เก็บรักษาเงินสดในมือได้ไม่เกินวันละ 10,000 บาท
5. สหกรณ์มีสมาชิกผู้ค้ำประกันค้ำประกันเงินกู้แก่สมาชิกผู้กู้เกินกว่าระเบียบกำหนดจำนวน

40 คน จำนวน 159 สัญญา มีต้นเงินคงเหลือในวันสิ้นปีทางบัญชี จำนวน 3,515,788 บาท ซึ่งการปฏิบัติ

Template แผนการแนะนำส่งเสริม พัฒนา และกำกับดูแลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 279