Page 676 - เอกสารแนบ 2 CPS Plan 2565 - รวมเล่ม ส่ง31สค64
P. 676
5) ข้อสังเกตของผู้สอบบัญชี (ถ้ามี)
5.1 ด้านการบริหารจัดการ
กลุ่มเกษตรกรไม่ได้จัดจ้างหน้าที่ การปฏิบัติงานด้านต่างๆ มอบหมายให้กรรมการช่วยกัน
ปฏิบัติ กลุ่มเกษตรกรมอบหมายหน้าที่ด้านรับจ่ายเงินและการจัดทำบัญชีให้กับประธานกรรมการ ส่วน
กรรมการรายอน จัดทำใบเสร็จรับเงินและเอกสารสัญญาเงินกู้ ไม่มีการมอบหมายผู้สอบทานหรือตรวจสอบ
ื่
ความถูกต้องของการบันทึกบัญชี และไม่ได้มอบหมายหน้าที่ด้านการเงินและด้านบัญชีแยกออกจากกันให้
ชัดเจน เพอป้องกันผลเสียหายที่อาจเกิดขึ้น กลุ่มเกษตรกรควรมอบหมายผู้สอบทานความถูกต้องของเอกสาร
ื่
หลักฐานการบันทึกบัญชี และควรมอบหมายให้ผู้ทำหน้าที่รับจ่ายเงินแยกออกจากผู้จัดทำบัญชี
กลุ่มเกษตรกรมีการประชุมคณะกรรมการดำเนินการเป็นครั้งคราวเพอติดตามผลการ
ื่
ปฏิบัติงานจากการสอบทานรายงานการอนุมัติเงินกู้ให้สมาชิกจำนวน 90 ราย 117 สัญญา เพื่อการปฏิบัติงานที่
รอบคอบ รัดกุม และถูกต้องตามระเบียบว่าด้วยการให้เงินกู้และดอกเบี้ยเงินกู้ พ.ศ.2558 การจ่ายเงินกู้ต้อง
ผ่านการพจารณาอนุมัติเงินกู้ให้ชัดเจนทุกราย และต้องจัดทำรายงานผลการพจารณาอนุมัติเงินกู้ให้ครบถ้วน
ิ
ิ
เป็นลายลักษณ์อักษร หากกลุ่มเกษตรกรไม่จดบันทึกการอนุมัติเงินกู้ หากมีการจ่ายเงินกู้เกินระเบียบและวงเงิน
สูง อาจเกินกำลังความสามารถ ทำให้สมาชิกไม่สามารถชำระหนี้ได้ตามกำหนด และคณะกรรมการที่จ่ายเงินกู้
ต้องร่วมกันรับผิดชอบในความเสียหายที่เกิดขึ้น
5.2 ด้านการดำเนินธุรกิจ
กลุ่มเกษตรกรมอบหมายให้ประธานกรรมการจัดทำบัญชีและเก็บรักษาเงินสด ผู้ได้รับมอบหมาย
สามารถจัดทำใบเสร็จรับเงินและบันทึกบัญชีเงินสดในสมุดเงินสดด้วยมือควบคู่กับระบบบัญชีแยกประเภท ส่วน
การจัดทำบัญชีย่อย ทะเบียนคุมต่างๆ และงบการเงินได้รับความช่วยเหลือจากเจ้าหน้าที่หน่วยงานราชการ ใน
การปฏิบัติงานแต่ละวันผู้ได้รับมอบหมายจะรับเงินสดจากสมาชิกและนำฝากธนาคารทันทีใน ใบเสร็จรับเงินไม่
ถูกต้อง ครบถ้วน จึงทำให้ต้องใช้เวลาในการตรวจสอบค้นหาสาเหตุ ในระหว่างการตรวจสอบบัญชีประจำปีได้
แนะนำให้ผู้ได้รับมอบหมายจัดทำใบเสร็จรับเงินและบันทึกบัญชีให้ครบถ้วน ถูกต้องตรงกันแล้ว
6) ข้อบกพร่องของกลุ่มเกษตรกร (ถ้ามี)
- ไม่มี –
Template แผนการแนะนำส่งเสริม พัฒนา และกำกับดูแลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 670
