Page 20 - E-BOOK AKUNTANSI KAS & BANK

 Modul Akuntansi Kas dan Bank

REKONSILIASI BANK

2 Kegiatan Belajar

B. REKONSILIASI BANK

1. Pengertian Rekonsiliasi Bank

Merupakan proses menyesuaikan saldo bank pada pembukuan

perusahaan dengan saldo rekening koran atau rekening giro sehingga

mempunyai saldo yang sama. Setiap bulan rekonsiliasi bank ini harus dibuat

oleh bagian akuntansi perusahaan, setelah itu baru dibuat jurnal untuk

mencatat transaksi pada rekonsiliasi bank tersebut. Salah satu cara

pengendalian terhadap kas adalah perusahaan membuka hubungan dengan
Bank yaitu dengan membuka rekening giro pada Bank tersebut. Setelah

membuka rekening giro pada Bank tersebut maka perusahaan harus menyetor

setiap penerimaan kasnya ke Bank pada hari itu juga atau pada awal hari

berikutnya, sedangkan setiap pembayaran kas selalu dilakukan dengan cek.

Dengan adanya simpanan perusahaan pada rekening giro tersebut, maka

setiap bulan bank akan mengirimkan laporan kepada perusahaan mengenai

mutasi dan saldo rekening giro. Laporan bank tersebut disebut sebagai
rekening koran (Bank Statement).

Adapun pengertian Rekonsiliasi Bank menurut Stice et al (2004 : 374)

adalah :

“A comparison of the bank balance with the balance reported on
16 | P a g e
the books is usually made monthly by means of a summary known

as a bank reconciliation”.