Page 9 - E-BOOK AKUNTANSI KAS & BANK

 Modul Akuntansi Kas dan Bank

tetapi baru bisa diuangkan apabila sudah tiba saat jatuh temponya

lebih dari 3 bulan/rollover .
b) Cek kosong, karena cek yang dikeluarkan oleh perusahaan tidak

dapat diuangkan ke bank, berhubung dananya di bank sudah

habis.

c) Cek mundur, cek ini tidak bisa diuangkan setiap saat, sebab waktu

jatuh temponya masih beberapa waktu yang akan datang.
d) Perangko dan materai, tidak dapat diterima sebagai setoran oleh

bank.

e) Overdraft bank terjadi apabila suatu cek ditulis dalam jumlah yang

melebihi saldo rekening giro perusahaan, di bank tetapi bank tetap
membayarnya, sehingga hal ini dilaporkan dalam kelompok utang

lancar.

f) Kas bon atau uang muka seperti uang muka karyawan, asuransi

dibayar dimuka.
3. Sifat Karakteristik Kas

1) Aktif Tapi Tidak Produktif :

 Untuk memperoleh rentabilitas, kas tidak dibiarkan

menganggur (idle cash).

 Untuk memperoleh pendapatan, kas harus diubah terlebih
dahulu menjadi persediaan, piutang.

Tetapi tidak diperkenankan juga seluruh kas diubah bentuknya,

karena perusahaan akan kesulitan beroperasi apabila tidak

disediakan kas yang memadai. Dari kondisi ini manajemen harus

mampu menciptakan adanya keseimbangan antara kedua

kepentingan tersebut.
2) Tidak Memiliki Identitas Kepemilikan, Sehingga Mudah Dipindah

Tangankan :

 Setiap pengeluaran kas harus sesuai dengan tujuan.

 Semua uang yang seharusnya diterima, harus benar-benar
diterima

5 | P a g e