Page 40 - АХД Пелюшкеевичь

ность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) и долгосрочная
(со сроком погашения более чем через 12 месяцев).
Денежный поток — совокупность распределенных во времени
притоков и оттоков денежных средств. Различают положительный
и отрицательный, дефицитный и избыточный денежные потоки.
Положительный денежный поток — поступление денег от всех ви-
дов финансово-хозяйственных операций, отрицательный денеж-
ный поток — совокупность всех выплат в ходе этой деятельности.
Чистый денежный поток — разница между положительным и от-
рицательным денежными потоками в тот или иной момент време-
ни. Основой чистого денежного потока являются суммы чистой
прибыли и амортизационных отчислений. При дефицитном де-
нежном потоке поступление денежных средств намного меньше
реальных потребностей предприятия. При избыточном денежном
потоке поступление денежных средств существенно превышает эти
потребности. Обобщенной характеристикой источника роста де-
нежного потока является качество денежного потока. Оно считает-
ся высоким, если возрастание денежного потока обеспечивается за
счет увеличения чистой прибыли от операционной деятельности
(в частности, за счет роста выпуска продукции и снижения ее себе-
стоимости).
Директ-костинг — методика экономического анализа, позво-
ляющая определить критический объем выпуска продукции (точ-
ку безубыточности, порог рентабельности), запас финансовой
прочности, объем выпуска, при котором обеспечивается заданный
уровень прибыли, а также решить ряд других задач, связанных с
экономической аналитикой. Основа на раздельном учете прямых
(переменных) и косвенных/накладных (постоянных) производ-
ственных затрат. Одной из основных категорий системы «директ-
костинг» является маржинальный доход.
Добавочный капитал предприятия — часть собственного капи-
тала предприятия, формирующаяся за счет дооценки основных
средств, эмиссионного дохода (возникающего при продаже акций
по цене выше номинала), курсовых разниц (если задолженность по
взносам в уставный капитал выражена в иностранной валюте),
а также целевых средств, полученных некоммерческой организаци-
ей на финансирование капитальных расходов.
Доходные вложения в материальные ценности — вложения ор-
ганизации в часть имущества, здания, помещения, оборудование и
238
www.trk.kg