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Analyse financière

Tableau 18 : état des intérêts des emprunts contractés auprès des associés et tiers autres que les
organismes de banques ou de crédit.

N° C.I.N. Remboursement
Nom, Montant Durée du Charge exercices
Prénom Adresse ou du Date du Prêt (en Taux financière Observations
Article prêt d'intérêt antérieurs
ou raison I.S. prêt mois) globale
sociale
Principal Intérêt
Avenue des FAR,
Associé A. AB 12465 500.000 02/05/N 5 mois 5% 10.416 500.000 10.416
N° 16 Casablanca

B. Tiers

TOTAL 500.000 5% 10.416 500.000 10.416

Ce tableau renseigne sur les caractéristiques des prêts accordés à la société par d’autres instances
que les établissements de crédit. Il s’agit tout particulièrement des prêts auprès des actionnaires sous
forme de « Comptes Courants Associés » et auprès des tiers éventuellement. Pour le cas ci-dessus
illustré, il s’agit d’un prêt sur 5 ans sollicité auprès de l’associé A et qui a été totalement remboursé au
cours du même exercice.
Sur le plan comptable et étant donné que les deux opérations (prêt et remboursement) du prêt sont
intervenues au cours du même exercice, le compte approprié « Comptes Courants Associés » se
trouve soldé. Donc, sans la précision de cet état, on risque d’affirmer que la société n’a pas eu recours
à l’endettement au cours de cet exercice, et par là biaiser l’information financière apportée par les
états de synthèse.

Tableau des locations et baux autres que le crédit bail

Tableau n°19 Exercice du………. au……….…

Nom et Montant du Nature du contrat (1)
prénoms ou Date de Montant loyer compris
Nature du Lieu de conclusion de
raison sociale annuel de dans les ème
bien loué situation l’acte de (N
et adresse du location charges de Bail-ordinaire
location période)
propriétaire l’exercice
1 2 3 4 5 6 7 8

20 Avenue Riad Med, 16
Appartement Mohamad V, Bd Zerktouni, 12/05/2000 144.000 144.000 Oui
Casablanca Casablanca

Total 144.000 144.000

L’importance de ce tableau réside dans son aptitude à nous fournir une explication relative au compte
du CPC, à savoir le compte «loyers et charges locatives».

En effet, la lecture de ce tableau nous renseigne si la société est propriétaire de son siège ou tout
simplement locataire. Et dans ce cas nous avons une idée précise à la fois sur le budget location et sur
les caractéristiques inhérentes au contrat de bail. Cette information au-delà de son aspect purement
comptable témoigne de la stratégie d’entreprise en matière de choix d’investissement.

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