Page 109 - e-Modul Audit 1
P. 109
e) Salinan perjanjian hutang jangka panjang
f) Prinsip/kebijaksanaan akuntansi yang diterapkan
g) Sejarah perusahaan, hasil produksi, pasarannya dan latar belakangnya.
h) Kertas kerja administratif
Yaitu catatan yang terdiri dari hasil langkah perencanaan awal dari penugasan pemeriksaan.
Biasanya meliputi satu bersama dengan kertas/bukti pemeriksaan tahun sekarang. Kertas kerja
ini terdiri dari:
a) Surat penugasan
b) Memo rapat pimpinan (manajemen)
c) Memo rapat komite pemeriksaan
d) Memo telaah catatan dan prosedur yang tak terselesaikan
e) Anggaran waktu pemeriksaan
f) Daftar pertanyaan sistem pengendalian intern
g) Daftar pertanyaan manajemen
h) Daftar pertanyaan EDP
i) Sistem pengendalian intern dan flowchart
j) Program pemeriksaan
k) Neraca percobaan untuk buku besar
l) Catatan kertas kerja.
m) Jurnal penyesuaian dan reklasifikasi yang pendahuluan.
n) Kertas kerja bukti pemeriksaan
Kertas kerja adalah bukti pemeriksaan tahun ini yang terdiri dari prosedur yang diikuti,
pengujian yang dilaksanakan, bukti yang diperoleh dan keputusan yang diambil selama
pemeriksaan. Kertas kerja ini harus jelas, ringkas, lengkap, bersih, dengan indeks yang baik,
dan informatife. Reference silang harus diberikan pada kertas kerja agar mempermudah
meneliti dan melihat kertas kerja.
E. Jenis-jenis Kertas Kerja Audit
Berbagai jenis kertas kerja dibuat auditor selama audit berlangsung. Kertas kerja tersebut terdiri
dari:
1. Daftar saldo pemeriksaaan (Working Trial Balance)
2. Saldo audit tahun lalu
3. Saldo buku besar tahun berjalan (sebelum diaudt, artinya sebelum dikoreksi atau di
klasifikasi berdasarkan hasil audit),
104
