Page 16 - FUF; Finanzkennzahlen

Cashflow-Formel ausführlich dargestellt (indirekte Ermittlung)

Jahresüberschuss (Gewinn)
+ Abschreibungen / Wertberichtigungen
- Zuschreibungen
+ Zunahme von Rückstellungen
- Abnahme von Rückstellungen
+ Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen
- Sonstige zahlungsunwirksame Erträge
- Gewinn aus Veräusserung von Anlagevermögen
+ Verlust aus Veräuserungen von Anlagevermögen
- Bestandserhöhung Vorräte (Materiallager)
+ Bestandsminderung Vorräte (Materiallager)
- Zunahme der Forderungen aus Lieferung & Leistung
+ Abnahme der Forderungen aus Lieferung & Leistung
+ Zunahme passive Rechnungsabgrenzung
- Abnahme passive Rechnungsabgrenzung
- Zunahme aktive Rechnungsabgrenzung
+ Abnahme aktive Rechnungsabgrenzung
+ Zunahme der Verbindlichkeiten aus Lieferung & Leistung
- Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferung & Leistung
+ Einzahlung aus ausserordentlichen Posten
- Auszahlungen aus ausserordentlichen Posten
Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit (operativer CF)

Devestitionen in mobile und immobile Sachanlagen (Anlagevermögen)
- Investitionen in mobile und immobile Sachanlagen (Anlagevermögen)
+ Devestitionen in Finanzanlagen und Beteiligungen
- Investitionen in Finanzanlagen und Beteiligungen
Cashflow aus Investitionstätigkeit

Aufnahme von kurz- und langfristigen Finanzverbindlichkeiten
- Rückzahlung von kurz- und langfristigen Finanzverbindlichkeiten
- Auszahlung an Unternehmenseigner (bz.B. Dividende / Gewinnausschüttung)
+ Kapitalerhöhungen
- Kapitalrückzahlungen
Cashflow aus Finanzierungstätigkeit

CF aus laufender Geschäftstätigkeit (operativer CF)
+ CF aus Investitionstätigkeit
+ CF aus Finanzierungstätigkeit
Gesamter Cashflow