Page 252 - PIMS_Pocket Book_Test

่
I1.7.4.2 ปฏิบัติง�นตรวจสอบด้วยคว�มระมัดระวังคอบรอบต�มแนวท�งที่กำ�หนดอย�งครบถ้วน สอดคล้องกับม�ตรฐ�นวิช�ชีพ I1.8.5 ก�รปรับปรุงก�รดำ�เนินง�น
รวมทั้ง นำ�เทคโนโลยีและเทคนิคก�รวิเคร�ะห์ข้อมูลเข้�ม�ช่วยในก�รปฏิบัติง�นตรวจสอบ องค์กรต้องใช้ข้อมูลป้อนกลับจ�กก�รดำ�เนินง�น รวมถึงข้อมูลอื่นๆ ในก�รทบทวนกระบวนก�รปฏิบัติง�นร่วมกับหน่วยรับตรวจ
I1.7.4.3 ให้ข้อเสนอแนะในเชิงกลยุทธ์ และส�ม�รถสร้�งมูลค่�เพิ่มให้กับองค์กรได้ ช่วยให้เกิดก�รปรับปรุงประสิทธิภ�พ ประสิทธิผล เพื่อปรับปรุงก�รดำ�เนินง�นให้มีประสิทธิภ�พและประสิทธิผลยิ่งขึ้น
ของก�รควบคุมภ�ยใน ก�รบริห�รคว�มเสี่ยง และก�รกำ�กับดูแล ยกระดับกระบวนก�รปฏิบัติง�นขององค์กรให้
บรรลุเป้�หม�ยหรือวัตถุประสงค์ที่องค์กรกำ�หนดไว้ รวมถึงก�รปรับปรุงก�รดำ�เนินง�นขององค์กรในด้�นต่�งๆ
I1.7.4.4 สรุปประเด็นจ�กก�รตรวจสอบเป็นองค์คว�มรู้ต�มกระบวนก�รจัดก�รจัดคว�มรู้ เพื่อนำ�ไปสู่ก�รแลกเปลี่ยนเรียนรู้ทั้งภ�ยใน I1.9 โครงก�รประกันและปรับปรุงคุณภ�พ
หน่วยตรวจสอบภ�ยในและองค์คว�มรู้ขององค์กร องค์กรต้องกำ�หนดให้มีโครงก�รประกันและปรับปรุงคุณภ�พ เพื่อให้ม่นใจว�หน่วยตรวจสอบภ�ยใน มีนโยบ�ย แนวท�ง และกระบวนก�ร
ั
่
I1.7.4.5 ประเมินผลด้�นก�รให้คว�มเชื่อมั่นของหน่วยตรวจสอบภ�ยใน โดยผู้มีส่วนได้ส่วนเสียที่เกี่ยวข้องต�มคว�มเหม�ะสม ในก�รปฏิบัติง�นสอดคล้องต�มม�ตรฐ�นส�กลก�รปฏิบัติง�นวิช�ชีพก�รตรวจสอบภ�ยในเพ่อให้ก�รดำ�เนินง�นตรวจสอบภ�ยในบรรลุเป้�หม�ย
ื
ต�มวัตถุประสงค์ที่กำ�หนด
I1.7.5 ก�รให้คำ�ปรึกษ�
องค์กรต้องกำ�หนดให้มีกระบวนก�รให้คำ�ปรึกษ� โดยควรคำ�นึงถึง I1.9.1 ก�รประกันและปรับปรุงคุณภ�พ
I1.7.5.1 ช่วยให้เกิดก�รปรับปรุงประสิทธิภ�พ ประสิทธิผลของก�รควบคุมภ�ยใน ก�รบริห�รคว�มเสี่ยง และก�รกำ�กับดูแล องค์กรต้องกำ�หนดให้มีก�รดำ�เนินก�รเพื่อคว�มมั่นใจในคุณภ�พทั้งจ�กภ�ยในองค์กรและภ�ยนอกองค์กร ดังนี้
I1.7.5.2 ส่งผลให้เกิดก�รเพิ่มมูลค�และยกระดับกระบวนก�รปฏิบัติง�นขององค์กรให้บรรลุเป้�หม�ยหรือวัตถุประสงค์ขององค์กร I1.9.1.1 ก�รประเมินภ�ยในองค์กร (Internal Assessments)
่
ที่กำ�หนดไว้ รวมถึง ก�รให้คำ�แนะนำ� เพื่อปรับปรุงก�รดำ�เนินง�นขององค์กรในด้�นต่�งๆ a) ประเมินผลก�รปฏิบัติง�นอย่�งต่อเนื่อง (Ongoing Monitoring) เป็นก�รประเมินคุณภ�พภ�ยในหน่วยตรวจสอบภ�ยใน
ิ
ู
้
่
I1.7.5.3 ประเมินผลด้�นก�รให้คำ�ปรึกษ�ของหน่วยตรวจสอบภ�ยในโดยผู้มีส่วนได้ส่วนเสียที่เกี่ยวข้องต�มคว�มเหม�ะสม ซึงผนวกอย่ในกระบวนก�รปฏิบัตภ�รกิจ โดยจัดให้มีก�รประเมนผลก�รปฏิบัตง�นของผูตรวจสอบภ�ยใน
ิ
ิ
โดยหน่วยรับตรวจ และผู้รับก�รให้คำ�ปรึกษ�ภ�ยหลังเสร็จสิ้นก�รปฏิบัติง�นตรวจสอบ
I1.8 คว�มรับผิดชอบของหน่วยรับตรวจ b) สอบท�นต�มรอบระยะเวล� (Periodic Assessments) ได้แก่
ั
องค์กรตองต้องกำ�หนดบทบ�ทและคว�มรบผิดชอบของหน่วยรับตรวจไว้อย่�งชดเจน เพื่อให้ก�รดำ�เนนง�นตรวจสอบภ�ยในบรรลุเป้�หม�ย - ก�รสำ�รวจคว�มพึงพอใจของผู้บริห�รระดับสูงและคณะกรรมก�รตรวจสอบที่มีต่อง�นตรวจสอบภ�ยในปีละครั้ง
ิ
้
ั
ต�มวัตถุประสงค์ที่กำ�หนด - ก�รประเมินตนเองของหน่วยตรวจสอบภ�ยใน (Control Self-Assessment: CSA) ปีละครั้ง
- ก�รประเมินคุณภ�พง�นตรวจสอบภ�ยในด้วยตนเอง (Internal Quality Assurance Review - Self Assessment)
I1.8.1 ก�รกำ�หนดบทบ�ทและคว�มรับผิดชอบของหน่วยรับตรวจ - ก�รกำ�หนดดัชนีวัดผลก�รดำ�เนินง�น (Key Performance Indicator: KPI)
ี
องค์กรต้องกำ�หนดบทบ�ทและคว�มรับผิดชอบของหน่วยรับตรวจไว้อย่�งชัดเจน เช่น ให้จัดเตรียมเอกส�รหลักฐ�นเก่ยวกับก�รดำ�เนินง�น I1.9.1.2 ก�รประเมินจ�กภ�ยนอกองค์กร (External Assessments) เป็นก�รประเมินผลก�รบริห�รและก�รปฏิบัติง�นอย่�งสม่ำ�เสมอ
รวมถึงข้อมูลอื่นที่เก่ยวข้องให้ครบถ้วนสมบูรณ์ พร้อมที่จะรับก�รตรวจสอบ ช้แจงและตอบข้อซักถ�ม พร้อมทั้งห�ข้อมูลเพิ่มเติมให้ผ้ตรวจ อย่�งน้อยทุก 3-5 ปี โดยผู้เชี่ยวช�ญที่มีคว�มรู้และมีคว�มเป็นอิสระจ�กภ�ยนอก
ี
ี
ู
สอบภ�ยใน เป็นต้น
I1.8.2 ก�รสื่อส�รบทบ�ทและคว�มรับผิดชอบของหน่วยรับตรวจ
องค์กรต้องสื่อส�รบทบ�ทและคว�มรับผิดชอบของหน่วยรับตรวจ เพื่อให้ผู้บริห�รหน่วยรับตรวจ และพนักง�นของหน่วยรับตรวจรับทร�บ
I1.8.3 ก�รดำ�เนินก�รต�มบทบ�ทและคว�มรับผิดชอบที่กำ�หนด
หน่วยรับตรวจต้องดำ�เนินก�รต�มบทบ�ทและคว�มรับผิดชอบที่กำ�หนด โดยให้คว�มร่วมมือในก�รประส�นง�น และข้อมูลอย่�งครบถ้วน
เพียงพอ

I1.8.4 ก�รประเมินก�รให้คว�มร่วมมือของหน่วยรับตรวจ
องค์กรต้องประเมินก�รให้คว�มร่วมมือของหน่วยรับตรวจ เพื่อเพิ่มประสิทธิภ�พในก�รดำ�เนินง�นร่วมกัน และแจ้งให้ผู้บริห�รส�ยง�น
ของหน่วยรับตรวจ รวมทั้งคณะกรรมก�รตรวจสอบเพื่อทร�บ

252 253