Page 3 - Leverage Magazine Issue July 2021
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A
- FEATURED ARTICLE -
E M P L O Y E E R E T E N T I O N
T H E U S E O F N O N - Q U A L I F I E D D E F E R R E D C O M P E N S A T I O N
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J o s h u a P . F r i e d l a n d e r for the full article.
M a t t h e w E . R a p p a p o r t , J D , E s q . , L L . M .
D a n i e l P . K n u d s e n , E s q . , L L . M .
T h e o t h e r v a r i e t y o f d e f e r r e d
c o m p e n s a t i o n p l a n , c r e a t e d b y o b s e r v i n g
E v e n i n a l a b o r m a r k e t a n d g r e a t e r
t h e r u l e s i n § 4 0 9 A o f t h e C o d e , [ 2 ] i s a
e c o n o m y r a v a g e d b y c o r o n a v i r u s d i s e a s e
n o n q u a l i f i e d d e f e r r e d c o m p e n s a t i o n
( C O V I D - 1 9 ) , g o o d h e l p i s s t i l l h a r d t o f i n d .
( N Q D C ) p l a n . S e c t i o n 4 0 9 A w a s a d d e d t o
B u s i n e s s o w n e r s m i g h t b e f o c u s i n g o n
t h e C o d e b y t h e A m e r i c a n J o b s C r e a t i o n
h o w t o n a v i g a t e t h e p a n d e m i c a n d k e e p
A c t o f 2 0 0 4 a s a r e s p o n s e t o E n r o n
t h e c o m p a n y a l i v e , b u t t h e t h r e a t o f a
e x e c u t i v e s w h o h a d a c c e l e r a t e d t h e i r
c o m p e t i t o r p o a c h i n g a n e n t e r p r i s e ’ s b e s t
d e f e r r e d c o m p e n s a t i o n ( w i t h o u t a
p e o p l e l o o m s i n t h e b a c k g r o u n d . S m a l l
c o r r e s p o n d i n g i n c o m e t a x b i l l ) b e f o r e t h e
b u s i n e s s e s a r e p a r t i c u l a r l y v u l n e r a b l e t o
c o m p a n y ’ s l a s t g a s p s i n b a n k r u p t c y c o u r t .
l o s i n g t h e i r b e s t p e o p l e b e c a u s e a l a r g e r
P r i o r t o t h e e n a c t m e n t o f § 4 0 9 A , d e f e r r e d
c o m p e t i t o r c o u l d o f f e r a l u c r a t i v e p a c k a g e
c o m p e n s a t i o n w a s t a x e d w h e n r e c e i v e d ,
t o e n t i c e e v e n t h e m o s t l o y a l e m p l o y e e t o
n o t w h e n a w a r d e d .
j u m p s h i p . I n t h e f a c e o f t h i s p r o b l e m ,
w h a t c a n o w n e r s d o t o b e t t e r e n s u r e t h e i r
T h e A r i s G a r d e p r i m e r i l l u s t r a t e s t h e
t o p t a l e n t w i l l s t a y a b o a r d f o r t h e l o n g
r e a s o n s w h y N Q D C p l a n s a r e a c c e s s i b l e t o
h a u l ? E n t e r d e f e r r e d c o m p e n s a t i o n ,
s m a l l b u s i n e s s e s a n d t h e i r a d v i s o r s , a n d
k n o w n c o l l o q u i a l l y a s “ g o l d e n
w e u r g e r e a d e r s t o a d d N Q D C p l a n s t o t h e
h a n d c u f f s . ” [ 1 ]
t o o l b o x w h e n a d d r e s s i n g c l i e n t i s s u e s
r e l a t i n g t o e m p l o y e e r e t e n t i o n a n d
D e f e r r e d c o m p e n s a t i o n p l a n s c o m e i n t w o
b u s i n e s s s u c c e s s i o n . W h e n d e p l o y e d f o r a
f l a v o r s : “ q u a l i f i e d ” a n d “ n o n q u a l i f i e d . ” A
c l o s e l y h e l d b u s i n e s s , N Q D C p l a n s c o m e
q u a l i f i e d d e f e r r e d c o m p e n s a t i o n p l a n
w i t h s i m p l e c o m p l i a n c e , s t r e a m l i n e d
a l l o w s a n e m p l o y e e t o p u t h e r m o n e y i n t o
s e t u p , a n d m a n a g e a b l e p r o f e s s i o n a l
a t r u s t s e p a r a t e f r o m t h e a s s e t s o f t h e
s e r v i c e c o s t s . N o n - t r a d i t i o n a l u s e s o f
e m p l o y e r . E x a m p l e s i n c l u d e a d e f i n e d
N Q D C p l a n s c o u l d p r o v e t o b e e l e g a n t
b e n e f i t p l a n o r § 4 0 1 ( k ) ( d e f i n e d
s o l u t i o n s t o d i f f i c u l t p r o b l e m s i n s p e c i f i c
c o n t r i b u t i o n ) p l a n .
i n d u s t r i e s .
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T H E A R I S G A R D E A D V A N T A G E J U L Y 2 0 2 1
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