Page 10 - REKONSILIASI FISKAL

(laba) kena pajak tahun sekarang selama belum lewat waktu 5

tahun.

 Imbalan dengan jumlah yang melebihi kewajaran. Imbalan yang

diterima atas pekerjaan yang dilakukan oleh pemegang saham atau

pihak yang mempunyai hubungan istimewa dengan jumlah yang

melebihi kewajaran.

d. Pengeluaran tertentu diakui dalam akuntansi komersial sebagai biaya

atau pengurang penghasilan bruto, tetapi dalam fiskal pengeluaran

tersebut tidak boleh dikurangakan dari penghasilan bruto. Dalam

rekonsiliasi fiskal, pengeluaran atau biaya tersebut harus ditambahkan

pada penghasilan neto menurut akuntansi. Dalam SPT Tahunan PPh

merupakan koreksi fiskal positif. Contoh (secara rinci diatur dalam

Pasal 9 ayat (1) UU PPh):

 Imbalan atau penggantian yang diberikan dalam bentuk natura.

 Cadangan atau pemupukan yang dibentuk oleh perusahaan, selain

usaha bank dan sewa guna usaha dengan hak opsi, usaha asuransi,

dan pertambangan. Pajak penghasilan.

 Sanksi administrasi berupa denda, bunga, kenaikan, dan sanksi

pidana berupa denda yang berkenaan dengan perundang-undangan

perpajakan.

 Biaya yang dibebankan untuk kepentingan pribadi pemegang

saham, sekutu, atau anggota.

10