Page 237 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :7‬מאזן בוחן‬

‫צבירת נתונים בכרטיסי החשבון ‪ -‬דוגמה‬

‫להלן נתונים מתוך מאזן הבוחן של העסק אבישג ליום ‪:30.6‬‬

‫יתרה‬ ‫שם החשבון‬ ‫יתרה‬ ‫שם החשבון‬
‫‪48,000‬‬ ‫הוצאות תיקונים‬ ‫‪325,000‬‬ ‫כלי רכב‬
‫‪12,500‬‬ ‫‪175,000‬‬
‫‪47,000‬‬ ‫הוצאות מים‬ ‫‪72,000‬‬ ‫ריהוט משרדי‬
‫‪48,500‬‬ ‫הכנסות משכירות‬ ‫‪275,000‬‬ ‫שיקים לפירעון‬
‫‪12,000‬‬ ‫‪800,000‬‬ ‫לקוחות חייבים‬
‫‪18,000‬‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫‪17,000‬‬
‫‪230,000‬‬ ‫החזרות לספקים‬ ‫‪16,000‬‬ ‫קניות‬
‫‪34,000‬‬ ‫‪93,000‬‬ ‫הנחות מסחריות שנתנו‬
‫‪12,000‬‬ ‫הוצאות בנק‬ ‫‪57,000‬‬
‫‪19,000‬‬ ‫הלוואה מבנק‬ ‫‪27,000‬‬ ‫מיסי עירייה‬
‫‪20,000‬‬ ‫הכנסות מהובלה‬ ‫‪44,000‬‬ ‫ספקים זכאים‬
‫‪220,000‬‬ ‫הנחות מזומן שקיבלנו‬ ‫‪1,250,000‬‬
‫הובלה מספקים‬ ‫עו"ש בנק‬
‫הובלה ללקוחות‬ ‫הוצאות פרסום‬
‫הון בעל העסק‬
‫קופה‬
‫מכירות סחורה‬

‫להלן פעולות חודש יולי (סכומים דרושים כוללים מע"מ בשיעור ‪:)17%‬‬
‫‪ .1‬נרכשה סחורה בסך ‪ ₪ 140,400‬ושולם‪ 30% :‬בשיק מזומן‪ 30% ,‬בשיק דחוי והיתרה טרם שולמה‪.‬‬

‫‪ .2‬שולם עבור הובלת הסחורה מהספק בשיק מזומן ע"ס ‪.₪ 5,850‬‬
‫‪ .3‬נמכרה ללקוח סחורה בסך ‪ ,₪ 84,240‬התקבל‪ 15% :‬במזומן‪ 25% ,‬בשיק מזומן‪ 30% ,‬בשיק דחוי‪ ,‬היתרה‬

‫באשראי שוטף ‪ 30 +‬יום‪.‬‬

‫‪ .4‬שולם עבור הובלת הסחורה ללקוח סך ‪ ₪ 5,382‬בשיק מזומן‪.‬‬
‫‪ .5‬השיק הדחוי שהתקבל מהלקוח בפעולה ‪ 3‬נמסר לניכיון בבנק‪ .‬הבנק ניכה את השיק והוצאות הניכיון הסתכמו‬

‫לסך ‪.₪ 772‬‬

‫‪ .6‬שולמו הוצאות פרסום בסך ‪ ₪ 8,190‬בשיק דחוי‪.‬‬
‫‪ .7‬ניתנה הנחה ללקוח בגין הקדמת תשלום של יתרת החוב בפעולה ‪ 3‬בשיעור ‪ 10%‬כולל מע"מ והיתרה נתקבלה‬

‫בשיק מזומן‪.‬‬

‫‪ .8‬שיקים דחויים בסך ‪ ₪ 18,500‬הופקדו לגבייה בבנק ‪ ,‬הבנק גבה עמלה בשיעור ‪.₪ 24‬‬
‫‪ .9‬הספק אשר ממנו נרכשה סחורה בפעולה ‪ ,1‬העניק הנחה מסחרית בשיעור ‪.₪ 2,106‬‬

‫‪ .10‬התקבלו הכנסות שכירות בשיק דחוי ע"ס ‪.₪ 14,625‬‬
‫‪ .11‬נרכש ריהוט חדש לעסק בסך ‪ ,₪ 37,440‬שולם‪ 40% :‬בשיק מזומן והיתרה בשיק דחוי שקיבלנו מלקוחות והוסב‪.‬‬

‫‪ .12‬שולם עבור הובלת הריהוט לעסק סך ‪ ₪ 1,287‬בשיק‪.‬‬

‫נדרש‪:‬‬

‫לרשום פעולות יומן לחודש יולי בספר היומן‪.‬‬ ‫‪.1‬‬
‫לפתוח כרטיסי חשבון ולרשום את יתרות הפתיחה‪.‬‬ ‫‪.2‬‬
‫להעביר את הפעולות של חודש יולי לכרטיסי החשבון‪.‬‬ ‫‪.3‬‬
‫לסכם את היתרות בכרטיסי החשבון לסוף חודש יולי‪.‬‬ ‫‪.4‬‬

‫‪229‬‬