Page 78 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :3‬התהליך החשבונאי השוטף‬

‫‪ 3.11‬התהליך החשבונאי השוטף ‪ -‬תרגילי חזרה ‪ -‬פתרונות‬

‫פתרון תרגיל מס' ‪:1‬‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬ ‫תאריך‬
‫‪20,000‬‬ ‫‪5,000‬‬ ‫מכירות סחורה‬ ‫קופה‬ ‫‪1.3‬‬
‫‪15,000‬‬
‫‪2,045‬‬ ‫‪1,800‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫חברת אשראי‬ ‫‪3.3‬‬
‫‪245‬‬ ‫מיסי עירייה‬
‫‪270‬‬ ‫‪2,670‬‬ ‫קופה‬ ‫הוצאות מים‬ ‫‪4.3‬‬
‫‪2,400‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫ציוד משרדי‬
‫‪37,500‬‬ ‫‪15,000‬‬ ‫לקוחות חייבים‬
‫‪22,500‬‬ ‫קופה‬ ‫‪6.3‬‬
‫‪22,500‬‬ ‫‪22,500‬‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫שיקים לקבל‬
‫‪22‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫שיקים לגביה‬ ‫‪8.3‬‬
‫‪22‬‬ ‫הוצאות בנק‬
‫‪15,000‬‬ ‫‪14,928‬‬ ‫חברת אשראי‬ ‫‪10.3‬‬
‫עו"ש בנק‬
‫‪32,500‬‬ ‫‪72‬‬ ‫שיקים לניכיון‬ ‫עמלת אשראי‬ ‫‪12.3‬‬
‫‪22,500‬‬ ‫‪32,500‬‬ ‫שיקים לגביה‬ ‫ניכיונות שיקים בבנק‬ ‫‪15.3‬‬
‫‪22,524‬‬ ‫‪22,500‬‬
‫‪22,500‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫‪18.3‬‬
‫‪2,340‬‬ ‫שיקים שלא כובדו‬ ‫‪22.3‬‬
‫‪50,000‬‬ ‫‪24‬‬ ‫עו"ש בנק‬
‫‪2,340‬‬ ‫הלוואה שנתקבלה‬ ‫הוצאות בנק‬ ‫‪25.3‬‬
‫‪700‬‬ ‫‪49,125‬‬ ‫הוצאות חשמל‬ ‫‪27.3‬‬
‫‪22,500‬‬ ‫‪875‬‬ ‫עו"ש בנק‬
‫‪700‬‬ ‫שיקים שלא כובדו‬ ‫עו"ש בנק‬
‫‪24‬‬ ‫‪22,524‬‬ ‫הוצאות ריבית‬
‫‪42,000‬‬ ‫הכנסות ריבית‬ ‫משיכות פרטיות‬
‫‪4,000‬‬ ‫‪42,000‬‬ ‫ספקים זכאים‬
‫‪17,500‬‬ ‫‪42,000‬‬ ‫קופה‬
‫‪20,500‬‬ ‫קופה‬
‫‪336,825‬‬ ‫‪336,825‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫‪ 29.3‬קניות סחורה‬
‫שיקים לפירעון‬ ‫‪ 30.3‬ספקים זכאים‬

‫סה"כ‬

‫‪70‬‬