Page 79 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :3‬התהליך החשבונאי השוטף‬

‫פתרון תרגיל מס' ‪:2‬‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬ ‫תאריך‬
‫‪12,000‬‬ ‫‪52,000‬‬ ‫קופה‬
‫‪10,000‬‬ ‫‪ 1.4‬קניות סחורה‬
‫‪20,000‬‬ ‫‪6,400‬‬ ‫עו"ש בנק‬
‫‪10,000‬‬ ‫שיקים לפירעון‬ ‫‪ 2.4‬הוצאות חשמל‬
‫‪10,000‬‬ ‫ספקים זכאים‬
‫‪4,900‬‬ ‫‪28,000‬‬ ‫קופה‬ ‫‪5.4‬‬
‫‪1,500‬‬ ‫‪28,000‬‬ ‫קופה‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫‪7.4‬‬
‫‪38,000‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫שיקים לגביה‬ ‫‪8.4‬‬
‫‪26‬‬ ‫מכירות סחורה‬ ‫הוצאות בנק‬
‫‪28,000‬‬ ‫‪14,200‬‬ ‫שיקים לניכיון‬ ‫‪10.4‬‬
‫‪26‬‬ ‫‪13,650‬‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫‪12.4‬‬
‫עו"ש בנק‬ ‫עו"ש בנק‬
‫‪14,200‬‬ ‫‪550‬‬ ‫הוצאות ניכיון‬
‫‪2,300‬‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫הוצאות טלפון‬
‫‪14,200‬‬ ‫‪9,050‬‬
‫‪2,300‬‬ ‫ניכיונות בבנק‬ ‫ציוד משרדי‬
‫‪8,400‬‬ ‫‪1,200‬‬ ‫עו"ש בנק‬
‫‪650‬‬ ‫‪2,850‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫הוצאות ארנונה‬ ‫‪14.4‬‬
‫‪1,200‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫קופה‬ ‫משיכות פרטיות‬ ‫‪16.4‬‬
‫‪2,850‬‬ ‫‪18,500‬‬ ‫קופה‬ ‫‪22.4‬‬
‫‪10,000‬‬ ‫‪18,500‬‬ ‫ספקים זכאים‬ ‫‪23.4‬‬
‫‪18,500‬‬ ‫מכירות סחורה‬ ‫עו"ש בנק‬
‫‪18,528‬‬ ‫‪28‬‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫‪24.4‬‬
‫‪1,600‬‬ ‫שיקים לגביה‬ ‫שיקים שלא כובדו‬ ‫‪25.4‬‬
‫‪1,600‬‬ ‫‪12,000‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫הוצאות בנק‬ ‫‪26.4‬‬
‫‪12,000‬‬ ‫‪20,000‬‬ ‫הוצאות רכב‬
‫‪20,000‬‬ ‫‪20,000‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫קופה‬ ‫‪27.4‬‬
‫‪20,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫שיקים שלא כובדו‬ ‫‪28.4‬‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪1,120‬‬ ‫שיקים לפירעון‬ ‫‪29.4‬‬
‫‪1,120‬‬ ‫‪6,400‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫‪30.4‬‬
‫‪6,400‬‬ ‫‪4,400‬‬ ‫ספקים זכאים‬ ‫‪30.4‬‬
‫‪4,400‬‬ ‫‪118‬‬ ‫הלוואה שנתקבלה‬ ‫סה"כ‬
‫‪305,892‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫הוצאות ריבית‬
‫‪118‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫שיקים לקבל‬
‫‪305,892‬‬ ‫הכנסות הדרכה‬
‫שיקים לקבל‬ ‫הוצאות שכירות‬
‫עו"ש בנק‬ ‫הוצאות בנק‬

‫‪71‬‬