Page 15 - hanalat 12 D

‫הנהלת חשבונות ‪ 2 + 1‬מבחנים מעשיים|שלבי עבודה בבחינה המעשית‬

‫ט‪ .‬נתונים נוספים והתאמות לסוף השנה‪:‬‬

‫בחלק האחרון של התרגיל‪ ,‬יש לרשום פעולות בגין אירועים שטרם נרשמו‪ ,‬כמו‪-‬כן יש לבצע התאמות נדרשות ל‪-‬‬
‫‪ ,31.12‬ובסוף התרגיל יש להפיק דוחות כפי שנדרש‪:‬‬
‫‪ .1‬חיוב בריבית בגין הלוואה שטרם נרשמה‬

‫יש לבדוק בשלב ראשון‪ ,‬האם נעשתה פעולת יומן זו במסגרת התאמת הבנק‪ ,‬במידה וכן יש להדפיס פעולת‬
‫יומן זו בשנית‪ .‬במידה ולא נעשתה פעולת יומן יש לרשום פעולת יומן‪:‬‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬
‫‪XXXX‬‬ ‫‪XXXX‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫הוצאות ריבית הלוואה‬

‫‪ .2‬חיוב בריבית בנק שטרם נרשמה‬

‫יש לבדוק בשלב ראשון‪ ,‬האם נעשתה פעולת יומן זו במסגרת התאמת הבנק‪ ,‬במידה וכן יש להדפיס פעולת‬
‫יומן זו בשנית‪ .‬במידה ולא נעשתה פעולת יומן יש לרשום פעולת יומן‪:‬‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬

‫‪XXXX‬‬ ‫‪XXXX‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫הוצאות ריבית ועמלות‬
‫בנק‬

‫‪ .3‬החזר תשלום בגין הלוואה‬

‫יש לבדוק בשלב ראשון‪ ,‬האם נעשתה פעולת יומן זו במסגרת התאמת הבנק‪ ,‬במידה וכן יש להדפיס פעולת‬
‫יומן זו בשנית‪ .‬במידה ולא נעשתה פעולת יומן יש לרשום פעולת יומן‪:‬‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬

‫‪XXXX‬‬ ‫‪XXXX‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫הלוואה לזמן ארוך‬

‫‪ .4‬פעולת יומן בגין הוצאות פחת‪ -‬בהתאם לטופס פחת(טופס י"א)‪ ,‬שהפקנו נרשום פעולת יומן בגין הפחת‬
‫השנתי(סה"כ טור ‪ 7‬בטופס הפחת)‪:‬‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬
‫‪XXXX‬‬ ‫‪XXXX‬‬ ‫חשבון פחת נצבר‬ ‫הוצאות פחת‬

‫‪ .5‬התאמת חשבון הוצאה‪ -‬במידה וחשבון הוצאה מסוימת כולל‪ ,‬תשלום מראש עבור השנה הבאה‪ ,‬יש לחשב‬
‫את הסכום ששולם מראש ולרשום פעולת יומן‪:‬‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬
‫‪XXXX‬‬ ‫‪XXXX‬‬ ‫חשבון ההוצאה‬ ‫חשבון הוצאות מראש‬

‫‪ .6‬במידה ובחשבון הוצאה מסוימת‪ ,‬חסר תשלום בגין נובמבר‪-‬דצמבר לשנה הנדרשת‪ ,‬יש לרשום פעולת יומן‪:‬‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬
‫‪XXXX‬‬ ‫‪XXXX‬‬ ‫חשבון הוצאות לשלם‬ ‫חשבון ההוצאה‬

‫‪9‬‬