Page 12 - כרך ב - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :12‬התאמה והשלמת חשבונות תוצאתיים ומאזניים‬

‫‪ .6‬ניקיון חודשי ללא מע"מ (‪2,340 / 1.17 = 2,000 :)₪‬‬
‫ניקיון לשנה (‪ 12‬חודשים) (‪2,000 x 12 = 24,000 :)₪‬‬

‫תיקון נדרש לכרטיס הוצאות ניקיון (‪24,000 - 22,000 = 2,000 :)₪‬‬

‫‪₪ 2,000‬‬ ‫‪₪ 2,000‬‬ ‫פעולות יומן‪:‬‬
‫הוצאות לשלם‬
‫חובה הוצאות ניקיון‬
‫זכות‬

‫‪ .7‬עמלת מכירות שנתית (‪24,000 x 4% = 960 x 12 = 11,520 :)₪‬‬

‫תיקון נדרש לכרטיס עמלות מכירה (‪11,520 - 7,680 = 3,840 :)₪‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הוצאות עמלת סוכן מכירות ‪₪ 3,840‬‬

‫‪₪ 3,840‬‬ ‫הוצאות לשלם‬ ‫זכות‬

‫‪ .8‬תיקון עבור החודשים‪ :‬נובמבר ‪-‬דצמבר (‪5,200 / 8 x 2 = 1,300 :)₪‬‬
‫יתרה ל ‪5,200 + 1,300 = 6,500 :)₪( 31.12 -‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הוצאות ביטוח ‪₪ 1,300‬‬

‫הוצאות לשלם ‪₪ 1,300‬‬ ‫זכות‬

‫‪ .9‬יתרה ל ‪ :)₪( 31.12 -‬שכירות מחסן לשנה = ‪12 ,000‬‬

‫תיקון עבור החודשים יולי ‪ -‬דצמבר (‪12 ,000 - 6,000 = 6,000 )₪‬‬

‫‪₪ 6,000‬‬ ‫פעולות יומן‪:‬‬
‫הוצאות לשלם ‪₪ 6,000‬‬
‫חובה הוצאות שכירות‬
‫זכות‬

‫‪ .10‬יתרה ל ‪50,000 x 10% x 9 / 12 = 3,750 :)₪( 31.12 -‬‬

‫תיקון לכרטיס הוצאות ריבית הלוואה (‪3,750 - 2,250 = 1,500 :)₪‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הוצאות ריבית הלוואה ‪₪ 1,500‬‬

‫הוצאות לשלם ‪₪ 1,500‬‬ ‫זכות‬

‫הערה‪ :‬בתקופה החשבונאית הבאה‪ ,‬נסגור את כרטיס הוצאות לשלם שפתחנו בתקופה הנוכחית‪ ,‬ונבצע שוב‪ ,‬במידת‬
‫הצורך‪ ,‬בסוף התקופה‪ ,‬התאמה בגין הוצאות לשלם‪.‬‬

‫‪6‬‬