Page 16 - כרך ב - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :12‬התאמה והשלמת חשבונות תוצאתיים ומאזניים‬

‫‪ .6‬ניקיון חודשי ללא מע"מ (‪3,510 / 1.17 = 3,000 :)₪‬‬
‫ניקיון לשנה (‪ 12‬חודשים) (‪3,000 x 12 = 36,000 :)₪‬‬

‫תיקון נדרש לכרטיס הכנסות ניקיון (‪36,000 - 33,000 = 3,000 :)₪‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הכנסות לקבל ‪₪ 3,000‬‬

‫הכנסות משירותי ניקיון ‪₪ 3,000‬‬ ‫זכות‬

‫‪ .7‬עמלת מכירות שנתית (‪36,000 x 5% = 1,800 x 12 = 21,600 )₪‬‬

‫תיקון נדרש לכרטיס הכנסות מעמלות מכירה (‪21,600 - 14,400 = 7,200 :)₪‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הכנסות לקבל ‪₪ 7,200‬‬

‫הכנסות מעמלות מכירה ‪₪ 7,200‬‬ ‫זכות‬

‫‪ .8‬עבור החודשים נובמבר ‪-‬דצמבר (‪7,800 / 8 x 2 = 1,950 :)₪‬‬

‫יתרה ל ‪7,800 + 1,950 = 9,750 :)₪( 31.12 -‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הכנסות לקבל ‪₪ 1,950‬‬

‫הכנסות מתיווך ‪₪ 1,950‬‬ ‫זכות‬

‫‪ .9‬יתרה ל ‪ :)₪( 31.12 -‬שכירות מחסן לשנה = ‪16,200‬‬

‫תיקון עבור החודשים יולי ‪ -‬דצמבר (‪16,200 - 8,100 = 8,100 )₪‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הכנסות לקבל ‪₪ 8,100‬‬

‫הכנסות מהשכרת מחסן ‪₪ 8,100‬‬ ‫זכות‬

‫‪ .10‬יתרה ל ‪75,000 x 12% x 9 / 12 = 6,750 :)₪( 31.12 -‬‬

‫תיקון לכרטיס הכנסות מריבית הלוואה )‪6,750 - 4,500 = 2,250 :)₪‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הכנסות לקבל ‪₪ 2,250‬‬

‫הכנסות מריבית הלוואה ‪₪ 2,250‬‬ ‫זכות‬

‫הערה‪ :‬בתקופה החשבונאית הבאה‪ ,‬נסגור את כרטיס הכנסות לקבל שפתחנו בתקופה הנוכחית‪ ,‬ונבצע שוב‪ ,‬במידת‬
‫הצורך‪ ,‬בסוף התקופה‪ ,‬התאמה בגין הכנסות לקבל‪.‬‬

‫‪10‬‬